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劳务分期收款税务处理怎么做

会计学习资料4072022-12-07

这是一篇有关劳务分期收款税务处理怎么做的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的劳务分期收款税务处理怎么做财税知识，有可能能帮您解决劳务分期收款税务处理怎么做的财务和税务的问题。

劳务分期收款税务处理怎么做

增值税暂行条例规定，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。增值税暂行条例实施细则进一步明确，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

由此可见，A公司采用分期收款方式销售涂料，在合同约定的收款日期的当天发生增值税纳税义务。根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条第四项的规定，增值税专用发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具。A公司应在合同约定的收款日期向B公司开具发票，即A公司应分三期向B公司开具发票。如果A公司先向B公司开具发票的，A公司开具发票的当天，发生增值税纳税义务。

企业所得税法实施条例第二十三条第一项规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

就A公司而言，其以分期收款方式销售涂料，需要按照合同约定的收款日期确认收入。与增值税纳税义务发生时间大体一致。

企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A公司以分期收款方式销售涂料，销售成本也需按照合同约定的收款日期按收入比例扣除。

分期收款产生的利息收入账务处理

具体会计处理为，按应收合同或协议价款借记“长期应收款”科目，按应收合同或协议价款的公允价值，贷记“主营业务收入”科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”，按其差额，贷记“未实现融资收益”;未实现融资收益按期采用实际利率法确定利息收入，借记“未实现融资收益”科目，贷记“财务费用”科目。

因此，分期收款产生的利息收入账务处理：

借：未实现融资收益

贷：财务费用

劳务分期收款税务处理怎么做?实际工作中如果你遇到跟小张一样的业务，也在为税务处理发愁，不知道怎么做的时候是可以带着自己的疑问来会计实操，让会计实操老师为你解答相关疑惑。

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