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去年发生的成本本年如何冲减？

会计学习资料1842022-12-07

这是一篇有关去年发生的成本本年如何冲减？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的去年发生的成本本年如何冲减？财税知识，我们相信可能帮您解决去年发生的成本本年如何冲减？的财务和税务的问题。

去年发生的成本本年如何冲减

【实际看例题】

我单位去年和X勘测设计院签了地形管线勘测合同,约定的劳务费已付,且入了成本.但勘测院因故没有全部完成约定工作,今年经协商退回部分款项.我们能对这部分退款开票吗?如何处理账务呢?今年能冲掉去年的成本吗?

【解答】

如果是收到发票尚未进行账务处理的,可以退回重开发票.在无法退回原票的情况下,通常需要由原收款方(提供劳务或销售货物一方)开具红字发票.按《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定,开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.

按上述规定,你单位应该提供原协议、劳务完成情况以及退款协议、已入账的原发票复印件等资料,要求对方开具红字发票.开具红字发票有两种方式,一种是全额冲销原发票价款,然后按正确金额重新开具发票,付款单位凭红字发票同口径冲销原入账金额,然后再按正确金额处理账务;你单位情况可以采用另一种方式,就是只冲销需要退回的部分金额,这样凭收到的红字发票冲销相应成本即可.

如果所涉及成本不影响上年度损益,如固定资产在建工程尚未转固定资产的,那么收到红字发票后直接冲销工程成本即可;如果影响上年度损益,如已计入上年销售成本等,则需要按《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》或《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定进行,分别调整所影响的损益及未分配利润等项目数额.

另外,如果未退回的金额中有合同违约金,你单位应该对这部分单独开具收据,这部分收入会计上计入营业外收入,税务上不需要缴纳流转税,但属于企业所得税应税收入.

如何冲减跨年度收入和成本

冲减跨年度收入和成本的分录:

冲减收入

借:应收账款(红字)

贷:以前年度损益调整(红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税(红字)

冲回成本

借:以前年度损益调整(红字)

贷:库存商品-***(红字)

把以前年度损益调整结转到未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

本文是关于去年发生的成本本年如何冲减内容的介绍,实际的成本计算涉及到非常多的内容,如果在冲减的时候遇到了许多的问题,不知道如何处理的话,就应该要在线咨询会计实操网专业的老师.

上述内容便是会计实务关于《去年发生的成本本年如何冲减？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「去年发生的成本本年如何冲减？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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