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企业所得税季度可以弥补亏损吗？

会计学习资料3992022-12-07

这是一篇关于企业所得税季度可以弥补亏损吗？的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税季度可以弥补亏损吗？财税知识，有可能能帮您解决企业所得税季度可以弥补亏损吗？的财务和税务的问题。

企业所得税季度可以弥补亏损吗

答:弥补以前年度亏损,具体可以分为税前弥补和税后弥补.税前弥补,是指在计算本年度应交所得税前弥补以前年度亏损;税后弥补,是指在计提所得税后弥补以前年度亏损.不管是税前弥补还是税后弥补,都不是由所得税申报表确定的,而是由会计准则规定好的.

一般来讲,当年的亏损,5年内可以税前弥补;超过5年后,就只能税后弥补了.

企业所得税

答:根据企业所得税暂行条例的规定,目前我国企业所得税的征收是按照"月(季)度预交,年终汇算清缴"的办法,也就是说,企业所得税是对企业年度的应税所得征税,年中申报纳税的均为预交税款,至年终清算,多退少补.所以,按照按实预交的方法,在预交第2季度所得税时,应当按照上半年度的应税所得计算应交的企业所得税,减去今年已经预交的所得税后,就是2季度应当预交的企业所得税税额.如果第1季度亏损,因此1季度未预交所得税.而2季度扭亏为盈,但盈利额并不足以弥补1季度的亏损,造成上半年度仍然亏损.因此,上半年度应交的所得税为零.而1季度未有预交的税款,所以,2季度即不需要预交税款,也不存在多交的税款.

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