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销售退回所得税如何做账务处理合适？

会计学习资料4562022-12-07

本文是关于销售退回所得税如何做账务处理合适？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的销售退回所得税如何做账务处理合适？财税知识，可能能够帮您解决销售退回所得税如何做账务处理合适？的财务和税务的问题。

销售退回所得税如何做账务处理合适？

答：销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货。

销售退回所得税的账务处理，可以这样考虑：

如果17年11月销售业务发生时，该企业没有收到货款，没有开具发票，也没有达到合同约定的付款日期，亦即尚未发生增值税纳税义务，则当时的会计处理为（与增值税处理无关的分录略，下同）：

借：应收账款 11.7万元

贷：主营业务收入 10万元

应交税费—待转销项税额 1.7万元

18年2月发生销售退回时，就不涉及增值税的处理，做会计处理如下：

借：以前年度损益调整 10万元

应交税费—待转销项税额 1.7万元

贷：应收账款 11.7万元

销售退回所得税的会计处理

《企业会计准则第14号-收入》第九条规定： “企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。

销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。”

因此，对于销售退回，企业应分别不同情况进行会计处理：

1、对于本年度未确认收入的售出商品发生销售退回的，这时会计处理比较简单，企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品””科目。

2、对于本年度已确认收入的售出商品发生退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。

销售退回所得税的财务处理，您是否知道具体的做法呢？对此，如果您与上述本篇文章不一样的观点，可以与会计实操的答疑老师积极交流。

以上内容是会计考试资料关于《销售退回所得税如何做账务处理合适？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「销售退回所得税如何做账务处理合适？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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