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加计扣除后返还的企业所得税如何记账?

会计学习资料1322022-12-07

本篇是有关加计扣除后返还的企业所得税如何记账?的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的加计扣除后返还的企业所得税如何记账?财税知识，也许能帮您解决加计扣除后返还的企业所得税如何记账?的财务和税务的问题。

加计扣除后返还的企业所得税如何记账?

研发支出加计扣除的，在会计上不作处理，不调整利润。但对于因加计扣除而影响企业所得税的，需进行会计处理。

税收返还是指实际收到税务机关(或财政)退的税，高新技术企业的所得税减免及所得税加计扣除减免的所得税，不属于税收返还。

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

企业所得税当年退回会计分录处理?

企业所得税当年退回会计分录:

先冲预提

借：所得税费用 (红字)

贷：应交税费——应交企业所得税 (红字)

收到退税

借：银行存款

借： 应交税费——应交企业所得税

结转利润

借： 本年利润 (红字)

贷：所得税费用 (红字)

这样所得税费用和应交税费——应交企业所得税科目发生额和结转额都为0

本文就加计扣除后返还的企业所得税如何记账的问题，文中已作出详细的解答，企业所得税当年退回会计分录处理?获取更多财务、税务方面的知识，请关注会计实操网!

以上内容便是会计实操关于《加计扣除后返还的企业所得税如何记账?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「加计扣除后返还的企业所得税如何记账?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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