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纳税调减确认递延所得税吗?

会计学习资料2062022-12-07

这篇是有关纳税调减确认递延所得税吗?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的纳税调减确认递延所得税吗?财税知识，可能能帮您解决纳税调减确认递延所得税吗?的财务和税务的问题。

纳税调减确认递延所得税吗?

1.所得税费用=当期所得税+递延所得税。

2.当期应纳税所得额=税前会计利润+本期影响损益的可抵扣暂时性差异-本期影响损益的应纳税暂时性差异+其他调整事项-其他调减事项。

3.当期应纳税所得额=税前会计利润+本期影响损益的可抵扣暂时性差异-本期影响损益的应纳税暂时性差异-本期转回影响损益的可抵扣暂时性差异+本期转回影响损益的应纳税暂时性差异+其他调整事项-其他调减事项。

从这三个公式可以看出，当转回可抵扣差异时，对当期应交所得税是调减的，即未来少付当期所得税费用。

递延所得税资产怎么做账?

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

以上就是会计实操小编整理的关于纳税调减确认递延所得税吗的全部内容了，递延所得税资产怎么做账?若仍有不懂得地方，可点击窗口与老会计进行在线咨询哦!

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