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招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理分析

会计学习资料2952022-12-07

本文是关于招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理分析的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理分析财税知识，有可能能帮您解决招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理分析的财务和税务的问题。

招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理分析

答：首先，对于招待费的增值税专票，主要有以下两种处理方法：

1、如果是销售方开具了增值税专用发票，按照规定计入销项税额即可；

2、如果是购进方取得了增值税专用发票，认证后做进项税额转出即可。

招待费专票已经认证了，可以在下月增值税申报时从进项税中转出即可。账务处理为：

借：管理费用－招待费

贷：应交税费－增值税（进项税转出）

同时，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

综上所述，招待费的增值税专票是不可以抵扣的。

对于招待费的增值税专票的账务处理，对于上述小编的分析后，您现在清楚了吗？中级考试还有不到三个月的时间，如果您想更有把握的考取，欢迎您咨询会计实操的在线客服。

以上内容便是税务知识关于《招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理分析》的全部内容，如果作为会计的您在学习「招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理分析」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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