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营改增后员工报销的超支差旅费进项抵扣如何做账？

会计学习资料1432022-12-07

本篇是关于营改增后员工报销的超支差旅费进项抵扣如何做账？的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的营改增后员工报销的超支差旅费进项抵扣如何做账？财税知识，我们相信也许能够帮您解决营改增后员工报销的超支差旅费进项抵扣如何做账？的财务和税务的问题。

营改增后员工报销的超支差旅费进项抵扣如何做账？

答：营改增后，住宿服务适用6%税率，如果购入的住宿服务是用于员工因公出差，若能取得增值税专用发票，适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的。

同时，其账务处理欢迎您参考如下的案例：

一公司为一般纳税人，业务人员出差发生住宿差旅费10600元，取得合法有效的增值税专用发票，发票上注明的税款是600元，按照公司内部的差旅费管理办法仅可给该职工报销10000元。

小编认为，应该按照发票金额全部报销，全部10600元形成企业的总支出（含税），同时600元形成营业外收入。既通过承担全部费用支出将全部进项税额进行了抵扣，确认营业外收入也没有增加企业所得税税负。

其账务处理如下：

借：管理费用——差旅费10000

应交税费——增（进）600

贷：银行存款10000

营业外收入600

看完了会计实操的上述分析，对于营改增后员工报销的超支差旅费进项抵扣的做账，您现在清楚了吗？中级会计课程已经出炉，端午购买还会有惊喜哦。

以上是会计资讯关于《营改增后员工报销的超支差旅费进项抵扣如何做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「营改增后员工报销的超支差旅费进项抵扣如何做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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