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小规模纳税人专用发票的税款未交怎么办？

会计学习资料3662022-12-07

这是一篇关于小规模纳税人专用发票的税款未交怎么办？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人专用发票的税款未交怎么办？财税知识，我们相信也许能帮您解决小规模纳税人专用发票的税款未交怎么办？的财务和税务的问题。

小规模纳税人专用发票的税款未交怎么办？

答：对于小规模纳税人专用发票的税款未交，首先作为小规模企业，对方是不允许开具增值税专用发票的，可以给开具增值税普通发票。

其次，对于开出单位来讲，小规模纳税人不应该取得增值税专用发票，如果该发票上是你这家小规模纳税人，那么开出单位有可能做为不按规定使用增值税专用发票处以罚款（他开具了专用发票给了不是一般纳税人企业）

对于小规模纳税人企业来讲，因是按简易征收率计算增值税，不允许抵扣，所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果，只能全部做为成本费用，不能抵扣增值税额，所以不影响报税，不需要就这张专票报税。

因此，对于小规模纳税人代开增值税专用发票已经缴纳的税款，该账务处理如下：

1.预交代开增值税专用发票的增值税款时

借：应交税费—应交增值税

贷：库存现金（或银行存款）

2.根据代开的增值税专用发票入账时

借：应收账款（或银行存款）

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税

看完了会计实操的上述文章，对于小规模纳税人专用发票的税款未交的情况，这下您是否知道怎么处理了吗？更多会计方面的干货，欢迎您继续关注我们。

以上内容便是税务知识关于《小规模纳税人专用发票的税款未交怎么办？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人专用发票的税款未交怎么办？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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