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季度企业所得税的账务处理及计算公式

会计学习资料4482022-12-07

本文是关于季度企业所得税的账务处理及计算公式的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的季度企业所得税的账务处理及计算公式财税知识，说不定能够帮您解决季度企业所得税的账务处理及计算公式的财务和税务的问题。

季度企业所得税的账务处理及计算公式

答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）的规定，企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

因此，对于季度企业所得税，其账务处理可以这样做：

（1）季度末提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

（2）季度末结转时

借：本年利润

贷：所得税

（3）下月缴纳时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

同时，企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；

1、查账征收的，（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额

（2）按月（季）预缴时：

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

看完了上述小编的解答，对于季度企业所得税的账务处理您现在是否已经知道了呢？同时还有其计算公式，您可以购买我们的课程详细的学习一下。更多会计知识，欢迎您关注会计实操。

以上内容便是税法实务关于《季度企业所得税的账务处理及计算公式》的全部内容，如果作为会计的您在学习「季度企业所得税的账务处理及计算公式」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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