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在外省预交企业所得税怎么做账？

会计学习资料4352022-12-07

本文是关于在外省预交企业所得税怎么做账？的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的在外省预交企业所得税怎么做账？财税知识，我们相信一定能够帮您解决在外省预交企业所得税怎么做账？的财务和税务的问题。

在外省预交企业所得税怎么做账？

借;应交税费--某某税种 贷;银行存款

需要计提的

借;所得税费用 应付职工薪酬 管理费用等科目 贷;应交税费--某某税种

一、企业预交增值税会计处理企业预交的增值税,应该分是一般纳税人还是小规模纳税人:

(1)一般纳税人的会计处理.一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费--应交增值税(已交税金);贷:银行存款.有的企业将预计的增值税计入"应交税费--应交增值税(未交增值税)",贷记"银行存款"科目.其实两者本质上没有什么差别,不过准则规定还是应该选择第一种,这样以后查账的时候也更加清晰;

(2)小规模纳税人的会计处理.小规模纳税人预交增值税时,也不需计提,由于"应交税费--应交增值税"不用再按明细科目进行核算,因此只需借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目即可.

二、企业预交企业所得税会计处理企业预交企业所得税时,应借记"应交税费--应交企业所得税",贷记银行存款等.现在的问题是,预交企业所得税时是否需要先计提呢,即是否需要做如下会计分录:借:所得税费用;贷:应交税费--应交企业所得税.其实是否需要计提是会计准则规定的事情,企业会计准则体现的是权责发生制和收入费用配比原则.

一般企业是在利润总额的基础上按月或季度预交,按年汇算清缴的,此时由于收入已实现,因此按月或季度预交之前可以先预提所得税费用,即借"所得税费用";贷"应交税费--应交企业所得税".

在外省预交企业所得税怎么做账？上文小编就先介绍到这，更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

以上是会计职称考试资料关于《在外省预交企业所得税怎么做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「在外省预交企业所得税怎么做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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