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免抵退进项税转出怎么计算

会计学习资料4842022-12-07

这是一篇有关免抵退进项税转出怎么计算的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的免抵退进项税转出怎么计算财税知识，也许能帮您解决免抵退进项税转出怎么计算的财务和税务的问题。

免抵退进项税转出怎么计算

免抵退进项税转出计算公式推导“剔、抵、比、退”四步骤

由于退税率≤征税率，所以外销负担的进项税不一定全退。

1.征退之差=外销额ⅹ（征税率-退税率）

外销应退税额=外销进项-征退之差

内销应纳税额=内销销项-内销进项-留抵

内外销综合考虑（外销应退抵减内销应纳）

2.应纳税额=内销销项-（全部进项-征退之差）-留抵

如应纳税额>0，则交税

全部应退税额均已免抵

免抵=理论退税额

留抵=0

应纳税额<0，由于内销进项大于销项或退税额大于内销纳税额形成

内销进项大于销项，则留抵。退税额大于内销应纳税额，则退税。

应退税

但不一定全退（退税或留抵）

应纳税额为负数时才有退税可能性

3.退税限额=外销额ⅹ退税率

4.比较应纳税额绝对数和退税限额，退较小者

如应纳税额绝对数>退税限额 应退税额=退税限额

免抵=0 留抵=应纳绝对数-退税限额

应纳税额绝对数≤退税限额 应退税额=应纳税额绝对数 免抵=退税限额-应纳绝对数

留抵=0

免抵退进项税转出“免、抵、退”的计算：

1、免抵退税不得免征和抵扣的税额＝离岸价格×外汇牌价×（增值税率－出口退税率）

2、当期应纳税额＝内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免抵税额）－上期末留抵税额

3、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率

4、比较确定应退税额，确定免抵税额

以上就是小编为大家介绍的免抵退进项税转出怎么计算的全部内容，希望对大家有帮助。如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计实操，多位老会计在线为大家解疑答惑。

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