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关于小规模季度不含税收入不超9万免征增值税

会计学习资料3862022-12-06

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【问题】

关于小规模季度不含税收入不超9万免征增值税的内容

【答案】

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)相关规定:

(一)增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。

(二)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。

(三)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

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借:银行存款

贷:营业收入或销售收入

应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

以上是税法实务关于《关于小规模季度不含税收入不超9万免征增值税》的全部内容,如果作为会计的您在学习「关于小规模季度不含税收入不超9万免征增值税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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