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小规模纳税人税率开错了怎么办？

会计学习资料2802022-12-06

本篇是有关小规模纳税人税率开错了怎么办？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人税率开错了怎么办？财税知识，我们相信也许能帮您解决小规模纳税人税率开错了怎么办？的财务和税务的问题。

小规模纳税人税率开错怎么办？

答：发票税率开错，必须作废重开，否则就要按照错误的税率缴纳增值税。

因为小规模纳税人按征收率计算缴纳增值税，征收率是3%，比增值税税率要低。如果不纠正，就导致你多交税。

小规模纳税人税率及计算方法？

答：销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

其计算公式如下：

应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率 适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。

【例5-17】某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批，支付货款3.09万元(含增值税)。

答：计算该企业当月的应纳增值税税额。

当月的应纳增值税税额=12.36÷(1+3%)×3%=0.36万元

什么是作废条件？

‍国税发〔2006〕156号规定‍

同时具有下列情形的，为所称作废条件：

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

发票已跨月或‍不符合‍作废条件，该怎么处理？

国家税务总局令第25号规定

国家税务总局公告2016年第47号规定

1、开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

2、开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

3、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

4、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

温馨提示

增值税专用发票需开具红字发票的处理情形：

1、由开票方发起《开具红字增值税专用发票信息表》申请，当月及上月发票选择“开票有误尚未交付”;隔月发票选择“开票有误购买方拒收”;

2、下载“红字发票信息表编号”开具红字发票。

上述便是账务处理关于《小规模纳税人税率开错了怎么办？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人税率开错了怎么办？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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