​管理费用与企业所得税的关系是怎样的?

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管理费用与企业所得税的关系是怎样的?

根据《企业所得税核定征收办法(试行) 》(国税发[2008]30号)规定,对于"能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的",可以采用核定征收的办法征收企业所得税.在此情况下,"管理费用"就是其计算企业所得税的重要依据.

企业所得税的计算基数是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额.

1、营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业(销售)费用-管理费用-财务费用

2、利润总额=营业利润+补贴收入+营业外收入-营业外支出,

3、应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整容增加额 - 纳税调整减少额,

4、企业所得税应纳税额 =应纳税所得额×税率.

管理费用与税金及附加的关系是什么?

管理费用是企业为组织和管理企业生产经营发生的各种费用.而税金及附加是企业经营活动应负担的相关税费.一个是企业内部发生的费用,一个是要上交的税费.

管理费用与税金及附加的含义

"税金及附加"是按生产销售收入计算产生的应交税金,不包括增值税(价外税);"管理费用"中如果涉及到税金,应该是由管理费用负担的税金;是反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.对于企业来说,增值税、消费税流转税种,是由于企业主要业务产生的,除增值税根据税法价外税的处理直接计入负债,消费税及以此三种税缴纳金额为计税基础的城建、教附、地方教附(即附加税)都计入税金及附加.

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动 而发生的各项费用.因此,房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费及一些地方规费等,这些税种有些是不受主要经营业务影响,即使没有业务发生例如停产、歇业等也需要缴纳(例如车船税、土地使用税等),有些虽然是由业务产生(例如购销合同印花税),但与业务实际发生额没有直接关系.这些税种非常符合管理费用的定义,因此属于管理费用,在发生时记入管理费用科目.

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