本篇是有关去年计提企业所得税,分录写错了,怎么办的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的去年计提企业所得税,分录写错了,怎么办财税知识，我们相信也许能帮您解决去年计提企业所得税,分录写错了,怎么办的财务和税务的问题。
去年计提企业所得税,分录写错了,怎么办
去年会计分录此二项有误不影响利润,只不过税金申报产生税项账面和报表不相符,产生了一多一少.现实说,在所得税汇算清缴会出现以下调整分录.
假设金额
借:应交税费-应交企业所得税200
借:税金及附加-城市维护建设税150
贷:税金及附加税加-合同印花税200
贷:税金及附加-地方教育附加150
借:以前年度损益调整350
贷:利润分配-未分配利润350
借:利润分配-未分配利润350
贷:以前年度损益调整350
补发去年工资会计分录如何做?
1、企业去年没有计提工资时:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬--应付职工工资
支付工资时:
借:应付职工薪酬--应付职工工资
贷:银行存款
结转以前年度损益调整时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、企业去年已计提工资时:
借:应付职工薪酬--应付职工工资
贷:银行存款
企业去年未计提,今年补发工资时,应当通过"以前年度损益调整"科目进行核算,再通过"应付职工薪酬"科目进行支付核算,最后通过"利润分配--未分配利润"科目进行结转.企业去年已进行工资计提的,则通过"应付职工薪酬"科目进行支付核算.
去年计提企业所得税,分录写错了,怎么办?以上内容就是本期小编老师讲解的资料,相信你们都知道去年计提企业所得税的分录写错了,那么大家应该都知道可以计入利润分配科目处理的,如果学员们对此上文讲解的会计分录有什么问题,都是可以来这里咨询,这里有专业的会计老师会指导你们学习的.
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