​减免增值税计入什么会计科目?

本篇是关于​减免增值税计入什么会计科目?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​减免增值税计入什么会计科目?财税知识，我们坚信能帮您解决​减免增值税计入什么会计科目?的财务和税务的问题。

减免增值税计入什么会计科目?

小规模月销售没达到3万,免征增值税,应把应交税费--应交增值税转入营业外收入--补贴收入.具体分录如下:

1、发生业务时,应正常计算增值税:

借:应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、销售没达到3万,免征增值税时:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--补贴收入

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

附加税减免要计入什么会计科目?

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见.

一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提.

所以,在实现销售后,做:

借:应收账款(银行存款)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.

二、第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.

(一)在实现销售后,做:

1、计算增值税:

借:应收账款(银行存款、现金)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

(二)免税后:

1、免增值税:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

2、同时,应该免附加税费:

借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

(补贴收入或税收减免可以分设.减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免)

相对而言,第二种更符合规定.

以上整理的资料内容,就是我们针对"减免增值税计入什么会计科目?"这一问题的详细解答.对于小规模纳税人而言,减免增值税是有一定标准的.如果我们小规模纳税人月度收入不超过10万,季度收入不超过30万,就可以免征增值税,就可以计入营业外收入当中.

以上内容是会计资料关于《​减免增值税计入什么会计科目?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​减免增值税计入什么会计科目?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 滴滴发票开公司名称可以抵扣进项吗

· 差旅费补贴要交个税吗

· 事业单位车辆评估费应从什么科目走

· 小规模纳税人企业所得税汇算清缴在哪填报

· 南通市通用手工发票有效期是多久

· 合同资产是什么意思

· 滴滴打车的发票能抵扣吗

· 多种品种生产产品的成本如何核算

· 公司剩了不少发票怎么处理

· 报销不能只凭一张发票

· 小规模企业逾期申报有什么处罚

· 企业该如何设置备用金