​单位内部应如何加强对支票结算的管理

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单位内部应如何加强对支票结算的管理

为了避免发生丢失、被盗、空头等情况,防止由于管理不善而给单位带来经济损失,各单位应建立健全支票结算的内部控制制度,加强对支票结算的管理和控制,具体包括:

(1)支票的管理由财务部门负责,指定的出纳员专门负责,妥善保管,严防丢失、被盗.

(2)支票和预留银行印鉴、支票密码单应分别存放,专人保管.

(3)有关部门和人员领用支票一般必须填制专门的"支票领用单",说明领用支票的用途、日期、金额,由经办人员签章,经有关领导批准.

(4)支票由指定的出纳员专人签发;出纳员根据经领导批准的"支票领用单"按照规定要求签发支票,并在支票签发登记簿上加以登记.

(5)各单位不准携带盖好印鉴的空白支票外出采购.如果采购金额事先难以确定,实际情况又需用空白转账支票结算时,经单位领导同意后,出纳员可签发具有下列内容的空白支票:定时(填写好支票日期)、定点(填写好收款单位)、定用途(填写好支票用途)、限金额(在支票的右上角再加注"限额××元"宇样).各单位签发空白支票要设置"空白支票签发登记簿",实行空白支票领用销号制度,以严格控制空白支票的签发."空白支票签发登记簿"一般应包括以下内容:领用日期、支票号码、领用人、用途、收款单位、限额、批准人、销号.领用人领用支票时要在登记簿"领用人"栏签名或盖章;领用人将支票的存根或未使用的:支票交回时,应在登记簿"销号"栏销号并注明销号日期.

(6)建立、健全支票报账制度.单位内部领用支票的有关部门和人员应按规定及时报账,遇有特殊情况与单位财务部门及时取得联系,以便财务部门能掌握支票的使用情况,合理地安排使用资金.

(7)为避免签发空头支票,各单位财务部门要定期与开户银行核对往来账,了解未达账项情况,准确掌握和控制其银行存款余额,从而为合理地安排生产经营等各项业务提供决策信息.

(8)为避免收受空头支票和无效支票,各单位应建立收受支票的审查制度.为防止发生诈骗和冒领,收款单位一般应规定必须收到支票几天(如三天、五天)后才能发货,以便有足够的时间将收受的支票提交银行,办妥收账手续.遇例假日相应推后发货时间,以防不法分子利用假日银行休息无法办妥收账手续进行诈骗.

(9)一旦发生支票遗失,立即向银行办理挂失或者请求银行和收款单位协助防范.

企业应收票据核算存在的问题

企业应收票据核算存在的问题主要有:

1、有的单位不设置"应收票据"账户,使得"应收票据"核算缺乏详细性,达到浑水摸鱼的目的.

2、有的单位虽然设置了"应收票据"账户,但核算不规范.在票据取得和发生票据背书转让时,手续不完备.如票据取得时不向对方开具收据,发生票据背书转让时不向对方索取收据,仅让经手人在票据复印件上签名.票据复印时仅复印票据正面,无法分辨票据流转的来龙去脉,给本企业带来潜在经济风险,给税务部门带来管理风险.

3、有的单位设置"应收票据"账户但不设置"应收票据登记簿",使应收票据的种类、签收日期、票面金额、承兑人、利率含糊不清,造成会计信息失真.

4、有的单位混淆应收票据的核算内容和使用范围,从而影响核算内容的正确性.

5、有的单位将不属于应收票据的经济业务列作应收票据处理.如将银行汇票、银行本票与银行承兑汇票混淆核算.如将应收账款业务列作应收票据.

6、有的单位发生了应收票据业务,却不进行核算或者不如实核算,虚减收入,虚减利润,达到偷税的目的.

7、计提坏账准备时无中生有.按照现行制度,企业持有的应收票据不得计提坏账准备,但有的单位为了虚增管理费用,将应收票据的余额也作为计提坏账准备的基数,从而达到虚减利润,偷逃税金的目的.

8、有的单位取得应收票据不入账,或推迟入账时间,私自用于企业负责人、亲属或其他企业的非法抵押,或者贴息套现后将资金流入企业后冲减应收账款,导致往来账户混乱,会计信息失真.

单位内部应如何加强对支票结算的管理?按照小编老师在上文中提及到的相关控制管理措施,大家对于单位内部的支票结算的管理制度应该都是认知的.另外支票结算的账务处理也是非常重要的,学员们如果想要学习这方面的会计知识,都是可以来本网站上进行免费学习,还有专业的会计老师给你们指导学习的.

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