应交税费会计分录如何做?

本篇是关于应交税费会计分录如何做?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的应交税费会计分录如何做?财税知识，可能能帮您解决应交税费会计分录如何做?的财务和税务的问题。

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应交税费会计分录如何做?

应交税金核算的是企业税款情况,在发生应缴时,形成负债,贷记应交税费科目,在实际缴纳时,借记应交税费.当应缴与实缴相同时,就自然是平衡的.

当发生计提错误,那么补提就可以了;当发生税款优惠,根据情况冲销计提分录或者转入营业外收入.应交税费科目期末有贷方余额,反映应缴未缴税费,当其有借方余额,反映预缴或多缴税费.

在应交税费下按税种设置明细科目核算,其中,应交增值税明细科目里,还应设置项目分析.因为应交税费-应交增值税下的是项目分析(进项税额、销项税额等),并不是真正的明细科目,所以期末不会办理各项目结转,只要期末应交增值税全部结转进未交增值税二级科目,应交增值税明细科目下余额为零,其各项目不必做分录结转平账,到年末办理年结后,新的年度账应交增值税明细科目下各项目清空余额就可以了.

应交税费在会计上如何处理?

应交税费的主要账务处理:

(一)应交增值税

1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购"、"在途物资"或"原材料"、"库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.

2、销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.

3、实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).

4、企业交纳的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金),贷记"银行存款"科目.

5、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目.

(二)应交消费税、营业税、资源税和城建税

1、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记"营业税金及附加"等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税).

2、出售不动产,计算应交的营业税,借记"固定资产清理"等科目,贷记本科目(应交营业税).

3、交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记"银行存款"等科目.

(三)应交所得税

1、企业按照税法规定计算应交的所得税,借记"所得税"等科目,贷记本科目(应交所得税).

2、交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记"银行存款"等科目.

(四)应交土地增值税

1、企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在"固定资产"或"在建工程"等科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记"固定资产清理"科目,贷记本科目(应交土地增值税).

2、交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记"银行存款"等科目.

(五)应交房产税、土地使用税和车船使用税

1、企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税,借记"管理费用"科目,贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税).

2、交纳的房产税、土地使用税、车船使用税,借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税),贷记"银行存款"等科目.

(六)应交个人所得税

1、企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税,借记"应付职工薪酬"科目,贷记本科目(应交个人所得税).

2、交纳的个人所得税,借记本科目(应交个人所得税),贷记"银行存款"等科目.

(七)应交的教育费附加、矿产资源补偿费

1、企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费,借记"营业税金及附加"、"其他业务支出"、"管理费用"等科目,贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费).

2、交纳的教育费附加、矿产资源补偿费,借记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费),贷记"银行存款"等科目.

应交税费会计分录如何做?上文小编介绍了这个是会平衡账目的，账目不平衡一定是计提错误了，或者是多交少交税款的，还有疑问的，可以家电脑及窗口咨询在线老师答疑！

上述是税务知识关于《应交税费会计分录如何做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「应交税费会计分录如何做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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