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年度汇算清缴缴纳企业所得税分录

会计学习资料3562022-11-27

本文是关于年度汇算清缴缴纳企业所得税分录的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中年度汇算清缴缴纳企业所得税分录的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定年度汇算清缴缴纳企业所得税分录的财税实务问题。

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年度汇算清缴缴纳企业所得税分录，关于这个内容，会计实务网整理如下资料。

年度汇算清缴缴纳企业所得税分录

答：1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：

(1)补计提：

借：未分配利润-补缴企业所得税

贷：应交税费-企业所得税

(2)支付时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

2、企业所得税的纳税申报 ：

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：(1)企业所得税分月或者分季预缴。(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。(3)企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

案例分析

例题：某企业2007年末"利润分配──未分配利润"账户为借方余额70万元，企业自行申报2007年度的亏损70万元，2008年5月份经税务部门检查发现：超过计税工资标准部分及提取的三项附加费均未作纳税调整处理，共计影响纳税所得100万元。税务机关处理结果是：按《税收征管法》第六十三条第一款，企业补缴所得税，并处偷税款额50%的罚款。根据检查及处理结果，该企业应作如下账务处理：

(1)补缴所得税9.9万元[(100-70)×33%](注：非资产负债表日后事项)

借：以前年度损益调整 99000

贷：应交税费──应交所得税 99000

借：应交税费──应交所得税 99000

贷：银行存款 99000

(2)交纳罚款4.95万元(9.9×50%)

借：营业外支出──税收罚款 49500

贷：银行存款 49500

(3)结转"以前年度损益调整"账户

借：利润分配──未分配利润 99000

贷：以前年度损益调整 99000

以上是会计实务有关《年度汇算清缴缴纳企业所得税分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「年度汇算清缴缴纳企业所得税分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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