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企业延缓缴纳所得税还需要计提吗

会计学习资料3132022-11-27

本文是有关企业延缓缴纳所得税还需要计提吗的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业延缓缴纳所得税还需要计提吗的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定企业延缓缴纳所得税还需要计提吗的财税实务问题。

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企业延缓缴纳所得税还需要计提吗，一起来看看会计实务网为大家整理的内容。

企业延缓缴纳所得税还需要计提吗？

延缓缴纳的所得税季末也需要计提所得税。

计提：

借：所得税费

贷：应交税费--应交所得税(缓缴或未缴)

等到缴纳时：

借：应交税费--应交所得税(已缴)

贷：银行存款

所得税可以缓缴政策，对于会计的账务处理是不变的，将未缴所得税挂着就行。

所得税减免的企业还需要计提吗？

所得税减免账务处理：

一、实行所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税金-企业所得税

贷：银行存款

3、收到时：

(1)本年度收到减免税

借：银行存款

贷：所得税

(2)下年度收到减免税

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

二、如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理，也可进行以下处理

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金-企业所得税

2、确认时：

借：应交税金-企业所得税

贷：所得税

三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免

1、所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时：

借：银行存款

贷：实收资本-国家资本金

2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时：

借：银行存款

贷：资本公积-其他资本公积

企业延缓缴纳所得税还需要计提吗？综合以上内容所述，其实按照小编老师阐述的相关介绍资料，相信你们都知道延缓申报缴纳的所得税也是需要计提处理的，具体的会计分录不变；如果你们觉得上文讲解的资料还有什么其他不同的地方，不妨来本网站上找会计老师进行咨询，会有专业的会计老师给你们解答的。

上述内容便是会计考试资料有关《企业延缓缴纳所得税还需要计提吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「企业延缓缴纳所得税还需要计提吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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