这是一篇关于已入账未抵扣的发票怎么做分录？的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的已入账未抵扣的发票怎么做分录？财税知识，我们坚信能帮您解决已入账未抵扣的发票怎么做分录？的财务和税务的问题。
已入账未抵扣的发票怎么做分录？
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税).
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税),销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0).
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税.
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.
5、交税后:借:应交税费-未交增值税-已交增值税贷:银行存款.
进项增值税发票已经入账但未认证怎么解决?
可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷:应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:
借:应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
通过阅读上文中小编提到的已入账未抵扣的发票怎么做分录,相信大家都明白了.更多财务相关的干货,尽在会计实操,快来关注吧!
上述内容是账务处理关于《已入账未抵扣的发票怎么做分录？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「已入账未抵扣的发票怎么做分录？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
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