年底汇算清缴哪些费用可以以后结转抵扣

本篇是有关年底汇算清缴哪些费用可以以后结转抵扣的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中年底汇算清缴哪些费用可以以后结转抵扣的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定年底汇算清缴哪些费用可以以后结转抵扣的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

年底汇算清缴哪些费用可以以后结转抵扣是会计工作中常见的问题，年底汇算清缴有四大类费用可以以后结转抵扣的，会计工作需要具备非常强的实操性，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文会计实务网就针对年底汇算清缴结转抵扣和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

年底汇算清缴哪些费用可以以后结转抵扣？

一、职工教育经费支出的扣除

企业所得税法实施条例第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

二、广告费和业务宣传费的扣除

企业所得税法实施条例第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

三、创业投资抵扣应纳税所得额的扣除

企业所得税法第三十一条规定，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。企业所得税法实施条例第九十七条规定，抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

四、专用设备投资应纳税额抵免的扣除

企业所得税法第三十四条规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。企业所得税法实施条例第一百条规定，税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

企业所得税汇算清缴的程序和方法是什么？

首先将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表;

其次针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行;

最后将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型;无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。

以上就是关于年底汇算清缴哪些费用可以以后结转抵扣的详细介绍，希望大家阅读完之后能有所收获，更多与年底汇算清缴结转抵扣有关的内容，请继续关注会计实务网会计网，将持续为大家分享精彩内容。

以上内容便是税务知识有关《年底汇算清缴哪些费用可以以后结转抵扣》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「年底汇算清缴哪些费用可以以后结转抵扣」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。