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年末进项大于销项如何结转?

会计学习资料1542022-12-06

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年末进项大于销项如何结转?

如为手工账，进项税额留抵不需做任何账务处理;如为软件账，查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额，将它们对冲转平，留下的部分恰好是留抵的进项税额。

销项税、进项税是三级科目。应缴税费—应缴增值税(销项税)、应缴税费—应缴增值税(进项税)。

应交增值税=销项税-进项税。月末，如果销项税大于进项税，就是本月应交的增值税，会计分录：

借：应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税) 贷：应缴税费-未交增值税。

(应缴税费—应缴增值税科目期末未零)，下一个月交增值税，借：应缴税费-未交增值税，贷：银行存款。(此时应缴税费-未交增值税科目余额为零)。

如果销项税小于进项税，说明公司增值税留抵，不需要做财务处理。年末增值税不需要做账务处理。

【有关阅读】

进项税大于销项税时怎么报税啊

按照增值税扣税办法规定，企业取得的增值税专用的发票，须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证，当月认证当月抵扣。

因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划，对取得的增值税专票在适当的时候去认证，以免造成有时进项比销项多，有时又无进项可抵扣的情况。

当出现进项大于销项的情况时，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额，因此本月应交税额为零，多余进项税额留下期抵扣(申报表20行)。

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