会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

固定资产加速折旧的所得税怎么填报实务?

会计学习资料1212022-12-06

文章是有关固定资产加速折旧的所得税怎么填报实务?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的固定资产加速折旧的所得税怎么填报实务?财税知识，可能能帮您解决固定资产加速折旧的所得税怎么填报实务?的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

固定资产加速折旧的所得税怎么填报实务?

【案例】A公司属于财税[2014]75号规定的生物药品制造业，2014年12月1日购进一套检测工具，不需要安装，直接投入使用，单价50万元(不含税)。该企业会计折旧采用的平均年限法，预计使用年限5年(税法规定最低折旧年限5年)，预计净残值率10%。该企业符合规定，可以享受加速折旧政策，企业考虑税务折旧按3年，预计净残值率10%。

2015年A公司会计折旧=50*(1-10%)/5=9万元

2015年A公司税务折旧=50*(1-10%)*/3=15万元

2015年A公司税会差异=15-9=6万元

以后年度税会差异可以以此类推计算如下：表-2

从上表可以看出，因缩短折旧年限加速折旧引起的税会差异是一种暂时性差异，最终差异还是为0。

以A公司2015年度所得税申报表填报为例。

第一步：填写《A104000期间费用明细表》(见：表-3)

假定该设备的折旧全部计入“管理费用)

第二步：填写《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》(见：表-4)

第三步：填写《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(见：表-5)

第四步：填写《A105000纳税调整项目明细表》(见：表-6)

第五步：自动生成主表相关栏目数据。

上述内容是会计资讯关于《固定资产加速折旧的所得税怎么填报实务?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「固定资产加速折旧的所得税怎么填报实务?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 加油站的普通发票需要税号吗

· 固定资产折旧全套分录

· 施救费用和救助费用的区别

· 存款利息收入可以计入在建工程吗

· 没有劳务合同的职工工资怎么做账

· 一次性取得租赁费发票的会计处理怎么做

· 资产负债表的开发支出要怎么填

· 小规模纳税人收到专票如何处理

· 合同订立有哪些基本原则

· 同比增长怎么算？

· 工业会计成本核算步骤及审查方法是什么

· 建安发票能抵扣吗

固定资产

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了