会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

计提坏账准备不确认递延所得税

会计学习资料2552022-11-27

本文是有关计提坏账准备不确认递延所得税的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中计提坏账准备不确认递延所得税的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定计提坏账准备不确认递延所得税的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

计提坏账准备不确认递延所得税，会计实务网为大家整理了如下内容。

计提坏账准备不确认递延所得税

答：税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以抄坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产"。

以后如果核销坏账，则

借：坏账准备

贷：应收账款

假如到年末，无其他纳税调整，则

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

贷：应交税费--应交企业所得税

递延所得税资产的主要账务处理？

答：递延所得税资产的主要账务处理？

一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，

二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

本文从计提坏账准备不确认递延所得税展开讲解了递延所得税的相关会计知识，不知道大家都掌握得怎么样了呢，是否计提坏账准备会导致纳税差异，所以这就有了递延所得税，相关内容已经讲解完毕，有不懂可以继续提问会计实务网的老师哦。

以上是会计实操有关《计提坏账准备不确认递延所得税》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「计提坏账准备不确认递延所得税」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了