会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

​补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?

会计学习资料3002022-12-05

这篇文章是​补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?的相关财税知识，我们相信也许能够您解决​补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?

1、直接补缴上年的,

借:应交税费--应交增值税

营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

借:相应科目

贷:应交税费--应交增值税

2、进项转出的

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

借:相应科目

贷:应交税费--应交增值税(进项转出)

进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.实行一般计税方法的企业在进行增值税计算时,先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额,再以该销项税额对当期购进项目支付的进项税额进行抵扣,间接算出当期的应纳税额.

已认证的进项税怎么处理进项税转出?

已经认证抵扣,根据情况分别做以下处理:

业务本身出错,比如未发生或发生的金额不符,这种情况应该退回发票重新开具,因为已经认证,所以需要主管税局机关出具证明,然后退回,账务处理时冲抵已经做进项的税额.

业务没错发票也没错,只是规定不能认证抵扣的税额由于操作人员业务不熟导致已经认证,则在发现的月份做进项转出处理,属于改变用途不享受抵扣.

进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)/(1+税率)*税率.

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额.在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税.

以上整理的资料内容,就是我们关于"补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?"这一问题的简单回答.对此,大家应该知道怎么去处理补缴税款进项税额转出的账务了吧!此外,已认证的进项税转出处理,小编也简单地介绍了一番,大家自行查看.

上述是会计知识关于《​补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 金蝶迷你版怎样导入合同名称和合同编码

· 款付了对方没开票账务处理

· 单位购买土地自建办公用房需要交哪些税

· 递延所得税资产属于什么科目

· 冲个税手续费会计分录怎么写

· 长期借款利息每月计提分录

· 残保金怎么做账务处理

· 月报季报年报的时间 几月份申报

· 一般纳税人劳务费税率是多少可以抵扣

· 预计负债和预计负债科目的区别

· 预收账款属于什么会计分录

· 一般纳税人取得异常增值税扣税凭证怎么办

· 个体工商户零售饲料能不能享受免增值税优惠

· 应交增值税下各专栏余额怎么结转？

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了