​退货处理,发票已抵扣了如何记账?

本文是关于​退货处理,发票已抵扣了如何记账?的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​退货处理,发票已抵扣了如何记账?的相关财税知识，我们坚信能您解决​退货处理,发票已抵扣了如何记账?的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

退货处理,发票已抵扣了如何记账?

购货方已抵扣又发生退货的账务处理

首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表,上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表;然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票.

红字发票账务处理的会计分录:

借:应收账款(负数)

贷:主营业务收入(负数)

应交税费---应交增值税---销项税(负数)

开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.

销售退回的会计处理:

《企业会计准则第14号-收入》第九条规定: "企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入.

销售退回属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》."

因此,对于销售退回,企业应分别不同情况进行会计处理:

1、对于本年度未确认收入的售出商品发生销售退回的,这时会计处理比较简单,企业应按已记入"发出商品"科目的商品成本金额,借记"库存商品"科目,贷记"发出商品""科目.

2、对于本年度已确认收入的售出商品发生退回的,企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本.

如该项销售退回已发生现金折扣的,应同时调整相关财务费用的金额;如该项销售退回允许扣减增值税额的,应同时调整"应交税金--应交增值税(销项税额)"科目的相应金额.

已抵扣进项税额的怎么做账?

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

以上整理的资料内容,就是我们针对"退货处理,发票已抵扣了如何记账?"这一个小问题的解答.如果发票已经认证抵扣的话,也是可以进行退货处理的.不过这里我们需要采用红字发票进行处理,具体涉及到的一些细节内容,看上文就明白了.

上述内容是会计实务关于《​退货处理,发票已抵扣了如何记账?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​退货处理,发票已抵扣了如何记账?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 累计利润比例和累计销量比例如何计算

· 已验证的增值税发票怎么入账

· 土地增值税如何核算

· 存货预估入账后怎么处理

· 如何判断赞助支出是否具有广告性质

· 应收账款与坏账准备审计要注意的地方有哪些

· 反写提示清卡信息还未生成怎么办

· 差额征税的服务费怎么做会计分录

· 货物运输代理是干嘛的？

· 其他应付款有很多余额怎么处理

· 会计有没有按时送纸质报表怎么查询？

· 公司清算亏损的会计分录怎么做

· ​投资收益余额在贷方表示什么意思

· 加工劳务含提供材料 如何开票