加工劳务含提供材料 如何开票

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加工劳务含提供材料 如何开票

方法一

根据企业会计准则及企业会计制度的规定：

1。收到受托加工物资时：

不作会计处理，但对收到的受托加工物资，应当在备查簿中进行登记。

2.实际加工时：

借：生产成本

贷：制造费用 等

3.完工入库时：

借：库存商品--受托加工完工商品

贷：生产成本

4.交付完工物资时：

借：应收帐款 等

贷：主营业务收入 等

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

贷：应交税金--应交消费税

同时，结转库存商品：

借：主营业务成本 等

贷：库存商品--受托加工完工商品

另外：在备查簿上登记交还的受托加工物资。

方法二

第一种方法

收到对方提供的材料时：

借：受托加工材料

货：应付账款-受托加工材料款

领料及结转人工、制造费时：

借：生产成本--人工

--制造费

--辅料(由我公司购入)

--受托加工材料

贷：制造费用、工资

贷：原材料--X辅料

贷：受托加工材料

详细资料未给出

完工时：

借：产成品

贷：生产成本--人工

--制造费

--辅料

--受托加工材料

销售时：

借：银行存款

贷：主营业务收入--加工费

应交税金--应交消费税

--应交增值税

结转销售成本时：

借：主营业务成本--加工成本

借：应付账款--受托加工材料款

贷：产成品

第二种方法

如果作为劳务收入来处理，那么在收到材料时不做账备查登记，组织加工时设置"劳务成本"科目

借：劳务成本

贷：银行存款

应付工资

原材料

制造费用

若当年完工的直接确认收入，当年未完工的按完工百分比法确认收入，加工完成时入库不做帐。

借：银行存款

贷：主营业务收入--加工费

应交税金--应交消费税

--应交增值税

借：主营业务成本

贷：劳务成本

扩展资料：

1、经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

(一)无法认证：专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。

(二)纳税人识别号认证不符：专用发票所列购买方纳税人识别号有误。

(三)专用发票代码、号码认证不符：专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。

经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。

(一)重复认证：已经认证相符的同一张专用发票再次认证。

(二)密文有误：专用发票所列密文无法解译。

(三)认证不符：纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。

(四)列为失控专用发票：认证时的专用发票已被登记为失控专用发票。

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