会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

​计提递延所得税资产后怎么结转

会计学习资料1652022-12-05

这篇是关于​计提递延所得税资产后怎么结转的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​计提递延所得税资产后怎么结转的相关财税知识，我们相信可能您解决​计提递延所得税资产后怎么结转的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

计提递延所得税资产后怎么结转

借:本年利润

贷:所得税费用

发生亏损怎么计提递延所得税资产

1、弥补亏损计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损.

可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损,所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损.

2、与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产,其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同,即在能够利用可抵扣亏损及税款抵减的期间内,企业是否能够取得足够的应纳税所得额抵扣该部分暂时性差异.因此,如企业最近期间发生亏损,仅在有足够的应纳税暂时性差异可供利用的情况下或取得其他确凿的证据表明其于未来期间能够取得足够的应纳税所得额的情况下,才能够确认可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产.

在计未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额用以利用该部分可抵扣亏损或税款抵减时,应考虑以下相关因素的影响:

(1)在可抵扣亏损到期前,企业是否会因以前期间产生的应纳税暂时性差异转回而产生足够的应纳税所得额;

(2)在可抵扣亏损到期前,企业是否可能通过正常的生产经营活动产生足够的应纳税所得额;

(3)抵扣亏损是否产生于一些在未来期间不可能重复发生的特殊原因;

(4)是否存在其他的证据表明在可抵扣亏损到期前能够取得足够的应纳税所得额.企业在确认与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产时,应当在会计报表附注中说明在可抵扣亏损和税款抵减到期前,企业能够产生足够的应纳税所得额的估计基础.

计提递延所得税资产后怎么结转?递延所得税资产计提以及之后结转、账务处理等等内容,对于财务来说是比较复杂,账务处理时也不一定能够都弄清楚.要是想要进一步学习与递延所得税资产相关的课程,可以多关注本网站内容更新.

上述内容是会计学习资料关于《​计提递延所得税资产后怎么结转》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​计提递延所得税资产后怎么结转」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 小规模国税季报怎么报？

· 施工建筑单位差额预缴增值税条件是什么

· 公司客房用品费用如何入账

· 企业所得税预缴本年累计金额怎么填写

· 企业要如何应付账款审计

· 会计记账公司哪个最好用

· 长期借款和短期借款会计分录的区别是什么

· 开票劳务费结转成本如何做分录

· 银行代收取的费用是不是征收企业所得税

· 法定盈余公积计提到多少不用计提了

· 企业在银行贷款结息会计分录怎么写

· 财务中的提报列支是什么意思

· 给退休人员发绩效要交个税吗

· 购入不属于本公司经营范围内产品如何做会计处理

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了