本文是有关缴纳年度企业所得税怎么做分录的会计分录内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中缴纳年度企业所得税怎么做分录的相关财税知识,我们相信可能您解决缴纳年度企业所得税怎么做分录的财税学习和工作问题。

加微信, 免费领取51个行业会计分录大全!
复制微信号
缴纳年度企业所得税怎么做分录
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
企业所得税填报注意事项
1、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)为必填表,只有在完整填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)并审核通过后,点击"选择申报表类型"按键,方能增加其他申报表,进行下一步申报.需增减申报表的,均通过"选择申报表类型"按键进行选择.
2、纳税人行业、财务会计制度备案、股东信息与实际情况不一致或者信息缺失的,应至主管税务机关修改.
3、查账征收企业所得税年度纳税申报分成三个入口,一般企业、小型微利企业、一键零申报.
(1)一般企业,适合于所有查账征收的纳税人填报.
(2)小型微利企业,适用于享受小型微利企业税收优惠的纳税人填报.
(3)一键零申报,适用于符合下列条件的企业:
①非跨地区经营汇总纳税总机构;(设立税务登记《单位纳税人税务登记信息采集表》、《临时税务登记纳税人税务登记信息采集表》中的"总分机构类型"为"非总分机构");
②申报年度上年第四季度《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》主表中除第21行"税率(25%)"外其他数据项均为0或空.
4、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的"基本经营情况"为所有企业必填项目;"有关涉税事项情况"为选填项目,存在或者发生相关事项时的企业必须填报; "主要股东及分红情况"为小型微利企业免填项目,非小型微利企业必须填报.
5、纳税人年度申报时,《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中"104从业人数"若与季度预缴申报表填报的全年从业人数平均值不一致,且导致小型微利企业标志发生改变的,应先更正第四季度预缴申报表.
6、纳税人发生政策性搬迁事项,从搬迁年度次年起,至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的"216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度"应为"是".
7、所有纳税人都必须填报《弥补亏损明细表》(A106000).弥补亏损表中的以前年度亏损数由系统自动带出,纳税人对第8列"当年待弥补亏损额"有疑义的,请咨询主管税务机关.
8、不论是否享受优惠政策,高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012).
9、既符合小型微利企业条件,又符合高新技术企业税收优惠条件的纳税人,系统自动计算享受最优税收优惠.
10、2019年底取得高新技术企业资格的纳税人,第四季度申报时应享受未享受高新技术企业税收优惠或其他税率类优惠的,应先更正2019年第四季度申报表.
11、分支机构不具有法人资格,其经营情况应并入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳税款,并享受相关优惠政策.
12、纳税人若为跨地区经营汇总纳税企业,且申报年度(按税款所属期)汇算清缴为小型微利企业的,申报下一年度分支机构不就地预缴,纳税人及其二级分支机构需至税务机关修改企业所得税汇总纳税备案信息.
13、纳税人申报表审核成功后,可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描,根据风险提示信息自行修改申报数据,也可以不修改直接申报.纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据.
14、纳税人申报成功后,点击申报回执右上角"缴纳税额"进行开票,可即时缴纳税款.或者,在申报期截止日之前,选择左侧菜单栏"税款缴纳"进行开票缴款,以免产生滞纳金.
15、更正了以前年度申报表的,应按更正起始年度顺序更正以后年度申报表.未按要求更正的,将对纳税人历年亏损数据产生影响.
缴纳年度企业所得税怎么做分录?文章中介绍的是已经计提后缴纳企业所得税的分录做法,要是企业所得税分录还没有计提,那在账务处理的时候,它们的入账分录也会不同,财务在进行账务处理的时候也应该要知道不同情况下账务处理规定.
以上是账务处理关于《缴纳年度企业所得税怎么做分录》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「缴纳年度企业所得税怎么做分录」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。
其他会计朋友正在阅读
会计朋友们正在学习
-
规费会计分录怎么做(管理费用做账分录)
会计学习网今天要给大家分享的是有关规费会计分录怎么做的会计知识,希望对于会计朋友学习管理费用做账分录的过程中有帮助。本文目录一览:1、支付货款的同时有案件受理费,怎么做会计分录...
-
初级会计分录怎么编辑(初级会计实务分录怎么学)
今天给各位分享初级会计分录怎么编辑的知识,其中也会对初级会计实务分录怎么学进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、会计分录怎么做?...
-
私人会计分录怎么做(私人会计分录怎么做的)
会计学习网今天要给大家分享的是有关私人会计分录怎么做的会计知识,希望对于会计朋友学习私人会计分录怎么做的的过程中有帮助。本文目录一览:1、...
-
存货处理怎么会计分录(存货入账会计分录)
会计学习网今天要给大家分享的是有关存货处理怎么会计分录的会计知识,希望对于会计朋友学习存货入账会计分录的过程中有帮助。本文目录一览:1、关于存货的会计分录...
-
签发时会计分录怎么写(签发汇票会计分录)
会计学习网今天要给大家分享的是有关签发时会计分录怎么写的会计知识,希望对于会计朋友学习签发汇票会计分录的过程中有帮助。本文目录一览:1、...
-
图纸怎么做会计分录(会计分录怎么写图片)
今天给各位分享图纸怎么做会计分录的知识,其中也会对会计分录怎么写图片进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、合作社支付图纸设计费怎么做会计分录?...
-
留保金会计分录怎么写好(存保证金会计分录)
这篇会计分录的文章要给大家谈谈留保金会计分录怎么写好,以及存保证金会计分录对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、保证金会计分录怎么做...
-
报销的会计分录怎么写(报销的会计分录怎么写摘要)
这篇会计分录的文章要给大家谈谈报销的会计分录怎么写,以及报销的会计分录怎么写摘要对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、员工报销怎么做会计分录?...
-
学校的会计分录怎么写(学校的账务处理分录)
这篇会计分录的文章要给大家谈谈学校的会计分录怎么写,以及学校的账务处理分录对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、民办学校的开办资金,固定资产怎么入账,怎么做会计分录...
-
购进设备怎么写会计分录(购买生产设备的会计分录怎么写)
这篇会计分录的文章要给大家谈谈购进设备怎么写会计分录,以及购买生产设备的会计分录怎么写对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、关于购进需要安装的设备的会计分录...
网友评论
- 免费领会计资料
-
10年老会计整理的51个行业会计分录!
- 热门文章
- 热门标签