这篇文章是计提企业所得税如何分录的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中计提企业所得税如何分录的相关财税知识，我们相信也许能够您解决计提企业所得税如何分录的财税学习和工作问题。
计提企业所得税如何分录
一、企业所得税的计提会计分录是:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
交完时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.
纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.
以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.
纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等.
计提季度企业所得税会计怎么处理?
答:按月或季预交所得税时会计处理
1、计提时
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
年底12月份如何计提企业所得税?
首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.
1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.
(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.
计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.
计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率:
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.
3、提取分录
(1)提取时借:所得税 贷:应交税金--所得税
(2)结转时借:本年利润 贷:所得税
(3)上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
关于问题"计提企业所得税如何分录!计提季度企业所得税会计怎么处理?"就介绍到这里.如果还有其他的问题自己想要咨询我们的,可以直接在线向我们联系.更多会计知识尽在网站更新中,希望对大家有所帮助!
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