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增值税红字发票账务处理

会计学习资料1342022-12-05

本文是有关增值税红字发票账务处理的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税红字发票账务处理的相关财税知识，说不定能够您解决增值税红字发票账务处理的财税学习和工作问题。

增值税红字发票账务处理

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品 负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

开具红字增值税发票怎么做账务处理?

红字发票也是属于负数发票,所以做账内容参考如下:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

发票冲红是什么意思?

发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正,需要重新开具的发票调整帐目.(原始发票称蓝票,冲红是相对原票而来).

受理审核要求:

(一)收付款双方都未入账的冲红发票处理.收款方应将需冲红发票收回,并在发票各联上加盖"作废"字样后,按正确的金额重新开具发票;

(二)收付款双方都已入账的冲红发票处理.付款方凭其所在地主管地税机关开具的"冲红发票证明",到收款方办理冲红发票手续.

收款方凭付款方"冲红发票证明",按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后,再按正确的金额重新开具发票.同时,收款方应将"冲红发票证明"粘贴在红字发票或负数发票第一联(存根联)后,以备核查.

增值税红字发票账务处理方法,在本文中小编做为详细具体的说明,大家学会了吗?另外,为帮助大家更好的学习红字发票的处理,小编还分享了两个与之相关的内容,大家可相互结合学习.

上述内容是会计考试资料关于《增值税红字发票账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税红字发票账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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