汇算清缴怎么做 企业汇算清缴详细操作步骤

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　　企业的税务在任何时候都是不可忽视的大事，对于公司内部的税务处理上刻不容缓。那么企业如何进行汇算清缴？汇算清缴怎么操作？下面就来和我们钇财税一起来看看吧！

　　企业如何进行汇算清缴？汇算清缴怎么操作？

　　首先，大家要清楚的知道汇算清缴的时间，一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)，举个例子，2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日。

　　汇算清缴后的所得税往往和会计报表中的所得税额不一致，需要不同情况不同处理。

　　1、企业所得税汇算清缴涉及的纳税调整事项，会计核算上并不需要反映，会计与税法产生的差异，比如招待费，只需要年终汇算清缴时在纳税申报表上进行调整，不需要进行会计调整。

　　2、由于纳税调整补税导致的净利润的变化，需要在会计报表上反映。

　　汇算清缴的对象有哪些？

　　1、实行查账征收的企业

　　2、实行核定应税所得率的企业，企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴，实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

　　企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗？

　　企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除。

　　1、借款利息支出，生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除，向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除，纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

　　2、工资、薪金支出

　　3、职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%

　　4、公益、救济性的捐赠，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　5、业务招待费

　　汇算清缴流程：

　　1.整理账本

　　做汇算清缴前，需要先把账本和整年的报表打印出来，因为后续工作需要查看账本和相关的报表。

　　2.补报收入

　　账本和报表都整理好后，先查收入，看看当年是不是有收入没有入账，特别是末开票收入，没有入账的话，都需要补报收入。

　　3.及时付款

　　对于已入账的费用，比如计提的工资，没有付款的类的费用，需要及时付清款项，否则汇算清缴的时候，不能计入费用。

　　4.剔除费用

　　会计和税务上很多的费用扣除标准都不一样，比如业务招待费税法上：按营业收入的0.005、业务招待费的60%，孰低法计算，这中间的部分，需要剔除。

　　5.核查税款

　　汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外，还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些，是否按购销合同和增值税足额计提并缴纳了，如果未足额的，还需要在汇算清缴时补提并及时缴纳。

　　6.填写申报表

　　收入、费用都按税法计算和确认好数据后，登陆电子税务局，点击企业所得税（年报），填写1-5步中少列的收入，多列的费用。

　　7.税款多退少补

　　企业所得税年报填写好后，进行申报，申报成功后，自动计算出相应的税款，当年多缴的税款可以申请退还，少缴的税款进行补缴，到时，企业的汇算清缴工作就完成了。

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