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认证抵扣的专票发生退回账务处理

会计学习资料4812022-12-05

本篇是有关认证抵扣的专票发生退回账务处理的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中认证抵扣的专票发生退回账务处理的相关财税知识，也许能您解决认证抵扣的专票发生退回账务处理的财税学习和工作问题。

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认证抵扣的专票发生退回账务处理

1、增值税专用发票购货方已认证抵扣，此发票不能退回给销方，必须由购方走账。

2、如发票已认证抵扣后，确属有误，可以做进项转出，并申请红字信息单，由购方将相关红字信息单传递给销方。

3、销方按正常走销售，待收到购方的红字信息单后，可予以开具红字发票，再之后可开正确的蓝字发票。

《国家总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第十四条规定：一般人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

另外，《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条规定，开具发票应当按照规定的时限，顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。贵司上述情况，需先申请开具红字专用发票，再根据具体业务，按规定时限重新开具增值税专用发票。

销售退回的账务处理怎么做?

只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。

非资产负债表日后期间发生的销售退回可分两种情况进行会计处理：

1、 收入确认前退回。此时发生销售退回，只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。

2、 收入确认后退回。无论本年或以前年度销售，当月发生销售退回时，应开具“红字”增值税专用发票等，会计处理时用红字贷记“应交税金———应交增值税(销项)”。

3、并冲减退回当月的主营业务收入以及相关的成本(可直接从当月销售数量中扣除已退回的数量，或单独计算本月退回商品的成本，并按退回月份成本计算)、税金等;涉及现金折扣或销售折让的，退回时一并调整。

认证抵扣的专票发生退回账务处理应该怎么做？已认证抵扣的增值税专用发票是不能退回给对方的，应当由购货方开具红字发票来进行处理，发票已认证抵扣后，确属有误，可以做进项转出，并申请红字信息单，由购方将相关红字信息单传递给销方。

上述内容是会计实操关于《认证抵扣的专票发生退回账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「认证抵扣的专票发生退回账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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