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基金认购费会计核算一般怎么做

会计学习资料1732022-11-28

这篇是关于基金认购费会计核算一般怎么做的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中基金认购费会计核算一般怎么做的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定基金认购费会计核算一般怎么做的财税实务问题。

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基金认购费会计核算一般怎么做，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

基金认购费会计核算一般怎么做?

企业购买基金，应该计入“交易性金融资产”科目。

本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

衍生金融资产不在本科目核算。

企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。

基金申购费怎么算?

基金申购费是指投资者在基金存续期间向基金管理人购买基金单位时所支付的手续费。

目前国内通行的申购费计算方法为：(外扣法计算)

净申购金额=申购金额/(1+申购费率)

申购费用=申购金额-净申购金额

我国《开放式投资基金证券基金试点办法》规定，开放式基金可以收取申购费，但申购费率不得超过申购金额的5%。目前申购费费率通常在1%左右，并随申购金额的大小有相应的减让。

购买开放式证券投资基金一般有三种费用：

一是在购买新成立的基金时要缴纳“认购费”;

二是在购买老基金时需要缴纳“申购费”;

三是在基金赎回时需要缴纳“赎回手续费”。

一般认购率为1.2%，申购率为1.5%，赎回率为0.5%(货币市场基金免收费用)。

基金认购计算公式为：认购费用=认购金额×认购费率。净认购金额=认购金额-认购费用+认购日到基金成立日的利息认购份额。

基金申购计算公式为：申购费用=申购金额×申购费率。申购份额=(申购金额-申购费用)÷申请日基金单位净值。

基金赎回计算公式为：赎回费=赎回份额×赎回当日基金单位净值×赎回费率

以上就是关于基金认购费会计核算一般怎么做的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与核算有关的文章，请继续关注会计实务网。

上述内容便是会计资讯有关《基金认购费会计核算一般怎么做》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「基金认购费会计核算一般怎么做」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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