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建筑服务预缴企业所得税政策解说

会计学习资料2072022-11-28

这篇文章是建筑服务预缴企业所得税政策解说的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中建筑服务预缴企业所得税政策解说的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定建筑服务预缴企业所得税政策解说的财税实务问题。

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建筑服务预缴企业所得税政策解说，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

建筑服务预缴企业所得税政策解说

跨地区建筑业企业所得税征管，依据国税函[2010]156号规定处理，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0。2%按月或按季由总机构向项目所在地预交企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

跨地区建筑业企业在机构所在地按月/季度申报企业所得税预缴申报表时，当期所项目所在地预交的企业所得税可填列在"特定业务预缴(征)所得税"栏，做为本期机构所在地纳申报表的"应纳所得税额"的抵减项。

每年的汇算清缴时，跨地区预缴的企业所得税与每月/每季度预缴的企业所得税合计填列在年度已缴税额栏次中。

建筑企业预缴所得税的会计处理

1、异地项目预缴企业所得税

根据实际经营收入的0。2%，凭完税凭证：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

实施项目法施工的，项目部应在月末，向所属总机构或者二级分支机构结转：

借：内部往来

贷：应交税费-应交企业所得税

2、季度或月度预缴

根据季度或者月度实际预缴的企业所得税(查账征收企业扣减异地项目0。2%预缴税款之后，核定征收似乎无法扣除)：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

这一分录只能由总机构或者二级分支机构编制。

3、年度汇算清缴

根据税法计算的年度应纳所得税额(不扣除已预缴税款)：

借：所得税费用等科目

贷：应交税费-应交企业所得税

以上就是关于建筑服务预缴企业所得税政策解说的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与企业所得税有关的文章，请继续关注会计实务网。

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