拒收商品怎么做会计分录（拒收商品是什么意思）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关拒收商品怎么做会计分录和拒收商品是什么意思的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、关于购进商品拒付货款和拒收商品的会计分录
• 2、先承负货款,后拒收商品,如何做账务处理？
• 3、仓库已送来收料单，但是规格与合同约定不符，后拒收，会计分录应该怎
• 4、采用托收承付结算方式，我方企业拒绝支付部分付款,怎么做会计分录
• 5、客户付了订金后不要货了，会计分录怎么做

关于购进商品拒付货款和拒收商品的会计分录

借：库存商品 975万 在途物资 25万 待摊费用-发票待认证 170万 贷：应付账款-方正公司 1170万 付款借：制造费用 800元 贷：应付账款 800元 借：应付账款-方正公司 1140.828万 （（1170万+800）/2000*1950） 贷：银行存款 1140.828万 协商后借：库存商品 25万 应交税费-应交增值税-进项税额 170万 应付账款-方正公司 29.252万 （25万+4.25万+20元） 贷：在途物资 25万 待摊费用-发票待认证 170万 银行存款 29.252万

先承负货款,后拒收商品,如何做账务处理？

（1）支付货款时：

  借：商品采购（在途物资） — ××商品

借： 应交税费 — 应交增值税（进项税额）

      贷：银行存款

（2）收到商品时，拒收货物：

  借：应收账款 — ××公司

      贷：商品采购 （在途物资）— ××公司

      贷： 应交税费 — 应交增值税（进项税额）

仓库已送来收料单，但是规格与合同约定不符，后拒收，会计分录应该怎

您好：1）如果没有办理入库，直接退货到对方单位，不需要做会计分录

2）如果开具了增值税专用发票上的明细也不一致，就请对方单位收回作废。

采用托收承付结算方式，我方企业拒绝支付部分付款,怎么做会计分录

采用托收承付结算方式，我方企业拒绝支付部分付款，应做如下会计分录：

1、收款单位收到银行盖章退回的托收承付结算凭证第一联后，要根据托收承付结算凭证第一联和有关单证编制转账凭证。

借：应收账款——XX公司

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、对于收款单位在发运货物时代付款单位垫付的运杂费，应在垫付后凭运杂费单据复印件编制银行存款或现金付款凭证。运杂费单据原件随托收承付结算凭证寄付款单位。

借：应收账款——XX公司

贷：银行存款/库存现金

注意事项：

拒付货款的商品是对方所有，必须妥善为其保管。付款人在承付期内未向开户银行提出异议，银行作默义承付处理，在承付期满的次日上午将款项主动从付款方账户划转到收款方账户。

付款方在承付期满后，如果其银行账内没有足够的资金承付货款，其不足部分作延期付款处理。延期付款部分要按一定比例支付给收款方赔偿金。待付款方账内有款支付时，由付款方开户银行将欠款及赔偿金一并划转给收款人。

拓展资料：托收承付结算拒付的情形

付款单位在承付期内，经过验单或验货后，发现如下情况的，可向银行提出全部或部分拒绝付款:

1、托收的款项，不是双方签订的经济合同所规定的款项；

2、未经双方事先达成协议，收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的托收款项；

3、未经双方事先达成协议，收款人提前交货的托收款项；

4、未按合同规定的到货地址发货的托收款项；

5、验单发现所列货物的品种、质量、规格、数量、价格与合同规定不符；

6、虽是验单付款，但在承付期内货物已到，经查验货物与合同规格或发货清单不符；

7、验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符；

8、款项已经支付，或价款计算有误。

客户付了订金后不要货了，会计分录怎么做

订金是可以退的，收到订金时：

借：银行存款

贷：预收账款

客户付了订金后不要货了，订金随时准备退还

借：预收账款

贷：其他应付款

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

(一)其他应付款核算范围

通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

而企业经常发生的应付供应单位的货款，则是在“应付帐款”和“应付票据”科目中核算。

(二)其他应付款的内容

：

①

应付经营租入固定资产和包装物租金;

②

职工未按期领取的工资;

③

存入保证金(如收入包装物押金等);

④

应付、暂收所属单位、个人的款项;

⑤

其他应付、暂收款项。

（三）其他应付款科目设置

企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

（四）其他应付款会计处理

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

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