培训费个税怎么做会计分录（培训费的核算和所得税处理）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关培训费个税怎么做会计分录和培训费的核算和所得税处理的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、职工培训费进项税可以抵扣会计如何写会计分录
• 2、培训费会计分录怎么做
• 3、职工培训费进项税可以抵扣会计分录怎么做
• 4、企业发生员工培训费怎么做会计分录

职工培训费进项税可以抵扣会计如何写会计分录

1、计提时：

借：管理费用—职工教育经费，

贷：应付职工薪酬—职工教育经费，

2、缴纳时：

借：应付职工薪酬—职工教育经费，

贷：银行存款，

职工教育经费进项税是能够抵扣的。

1、对于公司用于职工教育经费范围开支取得的增值税专用发票上注明的进项税额，可以进行抵扣。

2、涉及福利费开支的进项税额是不能进行抵扣的。

培训费会计分录怎么做

借：管理费用-职工教育经费，

借：应交税费-应交增值税（进项税额），

贷：应付职工薪酬-职工教育经费，

借：应付职工薪酬-职工教育经费，

贷：银行存款，

培训费的所得税处理：

1、《企业所得税法》第八条规定“ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

2、《企业所得税法实施条例》第四十二条规定：“ 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2、5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

因此，一般企业发生的培训费，作为职工教育经费，不超过当年度工资薪金总额2、5%的部分，可以据实在企业所得税税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，没有时间限制。

3、对于高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业而言，实际发生的职工教育经费支出（包含培训费），不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、对于集成电路设计企业和符合条件软件企业，发生的职工培训费，应单独进行核算，并可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

职工培训费进项税可以抵扣会计分录怎么做

职工培训费进项税可以抵扣会计分录，

借：管理费用-职工教育经费，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款等，

1、职工培训费可以直接计入“管理费用--职工教育经费”科目。

2、会计制度规定，企业发生的职工教育费可以全部入账；税法规定，职工教育经费按照工资总额的8%范围内列支的，可以税前扣除，超过的部分可以向以后年度结转扣除。

企业发生员工培训费怎么做会计分录

企业发生员员工培训费的相关会计分录如下：

1、计提员工培训费时：

借：管理费用—职工教育经费，

贷：应付职工薪酬—职工教育经费。

2、企业发放员工培训费时：

借：应付职工薪酬—职工教育经费，

贷：库存现金/银行存款。

注：根据税务机关有关规定：实际发生的培训费等职工教育经费支出，对于不超过工资薪金总额8%的部分，是允许企业所得税税前扣除的，对于超过的部分，允许在以后纳税年度结转扣除。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于培训费个税怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决培训费的核算和所得税处理账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。