小规模缴纳税款的会计分录怎么做（小规模纳税人缴纳税费会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关小规模缴纳税款的会计分录怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习小规模纳税人缴纳税费会计分录的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、小规模纳税人的内账，交纳增值税怎么做分录？
• 2、小规模纳税人会计分录怎么做？
• 3、小规模缴纳增值税会计分录是什么
• 4、小规模纳税人收入分录怎么做
• 5、小规模增值税会计分录怎么做
• 6、小规模增值税计提和缴纳的会计分录

小规模纳税人的内账，交纳增值税怎么做分录？

小规模纳税人的内账，交纳增值税怎么做分录？

一.小规模纳税人的内账，交纳增值税建议按费用支出计入相关科目；

1.实际工作中，为了减少税负，经常有不交税的材料采购、销售，并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符，加之公司管理层或不懂增值税处理业务的老板，看不懂财务报表，这样就使的会计不得不采用收入与支出的简单计算方法做出所谓的”内帐“给老板；

2.因此建议在做内账处理时，不管是含税不含税，进项全部计入采购成本，销项全部计为收入，不设应交增值税科目核算。

3.月末，根据外账应交的增值税及营业税金及附加费用计入成本费用支出可以啦。

小规模纳税人免增值税怎么做分录

1、发生业务时：

借：银行存款（现金、应收账款）

贷：主营业务收入

应缴税费—应交增值税

2、月（季）末结转时：

借：应缴税费-应交增值税

贷：营业外收入—税费减免

小规模纳税人如何交纳增值税

小规模纳税人的增值税是按征收率交纳的，工业企业6%，商贸企业4%， 不含税销售额=销售额/（1+6%或4%） 应纳增值税=不含税销售额*征收率

增值税小规模纳税人减免的增值税怎么做账

增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

对于小规模纳税人增值税怎么做账和工资分录求

小规模纳税人20000以下收入免征增值税,这样你增值税就有两种可能：

1、收入小于20000元,比如收入10000,则会计分录如下

借：银行存款10000

贷：主营业务收入9708.74 （10000/（1+3%））

应交税费——减免增值税291.26 （10000-10000/（1+3%））

借：应交税费——减免增值税291.26

贷：营业外收入291.26

2、收入大于20000元,比如收入100000,则会计分录如下

借：银行存款100000

贷：主营业务收入97087.40（100000/（1+3%））

应缴税费-应交增值税2912.60（100000-100000/（1+3%））

小规模纳税人进口内销如何交纳增值税

1、小规模纳税不具备增值税发票抵扣资格，所以在进口环节上的增值税不可以抵扣，关税和增值税全部并入货物成本之中。

2、如果做免税，一种是要有进口免税表，二是货物进入保税加工区，不进入国内通关。

3、退抵的工厂必须具体一般纳税人资格，否则是不可以的

小规模纳税人的增值税问题

1、法律约定和国际约定俗成，增值税是价外税，所以你在计算的时候就必须用不含税金额乘以税率。没有什么为什么，就像为什么红灯就要停车，绿灯就可以通过——规定。如果你要追究为什么法律规定增值税一定要用不含税金额乘以税率，我个人为是无意义的，因为就跟你去追究XX套为什么是增值税免税一样，是为了计划生育政策服务？

2、这个是数学公式来的，应为增值税=不含税销售额*税率（这个是规定的）所以，含税销售额=不含税销售额+增值税=不含税销售额*（1+税率）

所以，不含税销售额=含税销售额/（1+税率）

小学乘除法。因为6=2*3 所以2=6/3

税务不像会计，会计讲个为什么，什么原因。税务基本上就是看规定，有规定按规定，没规定按约定俗成。

营改增后是小规模纳税人增值税分录怎么做

购入材料商品时，

借：原材料等

贷：银行存款

销售时，

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（主营业务收入*3%）

月末不用计提，次月纳税时，

借：应交税费－应交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人减免的增值税怎么做账

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入

小规模纳税人会计分录怎么做？

销售货物借：应收账款等科目贷：主营业务收入应交税费--增值税---销项税额缴纳时借：应交税费--增值税---已交税金贷：银行存款小规模纳税人不得抵扣进项税额。

工业会计新手：销售商品时候:1030借:现金、银行存款。应收账款1030贷:主营业务收入1000应交税金--应缴增值税(销)30月末结转时:借:商品销售成本。贷:库存商品最后把销售成本结转到本年。利润借:本年利润贷:商品销售成本。

1、注册资金交存验资户：

借：银行存款----验资户；贷：实收资本。

2、由验资户转入基本户

借：银行存款----基本户；贷：银行存款----验资户。

3、取备用金

借：现金；贷：银行存款。

4、签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用；贷：银行存款。

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产；贷：银行存款。

小规模缴纳增值税会计分录是什么

小规模取得收入的时候：

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

如果季度末确认不用交税，则将计提的增值税转入营业外收入：

借 ： 应交税费—应交增值税 ，

贷 ： 营业外收入—税收减免。

实际缴纳增值税时的分录为：

借：应交税费—应交增值税，

贷 ： 银行存款。

小规模纳税人收入分录怎么做

小规模纳税人在实现销售收入时，做以下会计分录：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-增值税（按简易征收法确认）

同时，结转相应的销售成本，做以下会计分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品

当达到免税条件时，做以下会计分录：

借：应交税费-增值税

贷：营业外收入-政府免税补贴

如果未达到免税条件，需缴纳税款，做以下会计分录：

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

与一般纳税人相同，小规模纳税人在实现销售收入时，同样需要确认增值税，只是增值税的确认方法稍有不同。根据相关规定，小规模纳税人的增值税使用简易征收法，征收率3%，不可抵扣进项税。

根据税法的相关规定，小规模纳税人可享受一定的免税优惠政策，当小规模纳税人满足免税条件时，可以免征增值税，具体的免税政策条件可以参考官网发布的相关规定。在账务处理时，无论是否可以享受免税政策，都应先计提增值税。当达到免税条件时，再进行结转。

根据税法的相关规定，企业需以实际缴纳的增值税为依据，缴纳附加税。对于小规模纳税人，计提增值税时，可以不同时计提附加税。当小规模纳税人未达到免税条件，需要缴纳增值税时，同时确认附加税，做以下会计分录：

借：税金及附加-附加税

贷：应交税费-附加税或银行存款

注意事项

小规模纳税人增值税先计提，达到免税条件再结转。

小规模纳税人的所得税如果是核定征收的方式，开票就需要缴纳所得税;如果是查账征收，季末、年末盈利了才缴纳所得税.

首先，小规模企业也是有成本发票的，你没有问你的供应商要是你的问题，这样就少了成本发票，直接影响你的企业所得税，企业所得税是和你的成本直接相关的.这个没有成本发票的话是要交更多税的，但是，对于小规模企业纳税人来说，其税率也有一定的优惠.

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额.包括:销售货物收入、提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入.

企业所得税的税率为25%的比例税率，当然，对于一些小微企业及特殊地区的税收优惠政策来说，可能税率不太一样，但如果没有特殊规定，企业所得税税率都是25%.

小规模增值税会计分录怎么做

一、正面回答

小规模企业销售货物或者提供服务，需要正常确认收入和税金，如果企业开具的是普通发票，不超过起征点的情况下，其对应的增值税可以减免，分录为：

借：应收账款。

贷：主营业务收入。

应交税费—应交增值税。

减免对应的增值税时，分录为。

借：应交税费—应交增值税。

贷：营业外收入—税收减免。

二、扩展内容

小规模的认定标准：

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上；

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的；

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

三、标题

什么是小规模增值税：小规模纳税人增值税指的是小规模纳税人企业应缴纳的增值税税额。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模增值税计提和缴纳的会计分录

小规模增值税计提会计分录：

借：应收账款、银行存款、预收账款等，

贷：主营业务收入、其他业务收入，

贷：应交税费-应交增值税，

小规模增值税缴纳的会计分录：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。

财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，

财税[2019]13号 ，

一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。季度申报的话季度销售额30万元以下（含本数）免征增值税。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于小规模缴纳税款的会计分录怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决小规模纳税人缴纳税费会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。