汇算清缴办公费怎么做会计分录（汇算清缴服务费计入什么科目）

今天给各位分享汇算清缴办公费怎么做会计分录的知识，其中也会对汇算清缴服务费计入什么科目进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、汇算清缴所得税费用会计分录
• 2、企业所得税汇算清缴怎么做会计分录
• 3、企业所得税汇算清缴会计分录怎么做
• 4、企业所得税汇算清缴怎么做会计分录？

汇算清缴所得税费用会计分录

企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：

1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在月度或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。

当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。

还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。

举例说明：

虎说财税公司在2022年3月实现利润66000，没有其他需要调整的项目。虎说财税公司企业所得税的税率是25%。

计提时：

借：所得税费用               16500（66000*25%=16500）

贷：应交税费-应交所得税16500

实际缴纳时：

借：应交税费-应交所得税16500（16500-16500=0）

贷：银行存款                  16500

月底结转时：

借：本年利润16500

贷：所得税费用 16500（16500-16500=0）

当然，这只是所有会计处理当中的一小部分。企业在实际进行会计处理时，需要面临的情况要复杂的。这个例子，只是为了说明“所得税费用”科目的处理。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税汇算清缴会计分录怎么做

你好

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

望采纳！

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录？

企业所得税汇算清缴，没有补交税款或退还税款的，无需做会计分录。

有补交税款的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费~应交企业所得税

缴纳时

借：应交税费~应交企业所得税

贷：银行存款

有退还税款的，在实际收到款项时

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

汇算清缴办公费怎么做会计分录的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于汇算清缴服务费计入什么科目、汇算清缴办公费怎么做会计分录的信息别忘了在本站进行查找喔。