缴纳国税怎么编制会计分录（缴纳国税地税分录）

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本文目录一览：

• 1、缴纳税金怎么做会计分录？
• 2、企业所得税会计分录怎么做
• 3、国税核定征收的会计分录怎么做？
• 4、企业所得税会计分录怎么做 必须知道的税务知识
• 5、这个月交上个月的国税和地税，我做内帐要计提本月的税金吗？如何做会计分录？

缴纳税金怎么做会计分录？

缴纳各项税费会计分录：

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-未交增值税，

应交税费-消费税，

应交税费-车船税，

应交税费-资源税，

应交税费-企业所得税，

应交税费-个人所得税，

应交税费-房产税，

应交税费-土地使用税，

应交税费-环境保护税等，

贷：银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录：

1.按月或按季度计算应预交所得税

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

3.缴纳年度汇算清缴税款

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

会计分录方法：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

国税核定征收的会计分录怎么做？

国税核定征收的会计分录应该根据实际发生的业务进行记录。

会计分录的简介：

“会计分录”简称“分录”。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录

。在借贷记账法下，则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。

会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。

处理分录：

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

会计分录的三要素：

一、记账方向（借方或贷方）

二、账户名称（会计科目）

三、金额

企业所得税会计分录怎么做 必须知道的税务知识

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录。

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得税。

借：应交税金--应交企业所得税。

贷：银行存款。

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录。

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得税。

这个月交上个月的国税和地税，我做内帐要计提本月的税金吗？如何做会计分录？

1、交国税 ：

借：应交税费（增值税—已交增值税）

贷：银行存款或库存现金

2、交地税：

借：应交税费（城建税）

应交税费（教育费附加）

应交税费（教育附加）

贷：银行存款或库存现金

3、月末计提本月应交增值税会计分录：

借：应交税金-应交增值税（销项税额）

贷：应交税金-未交增值税

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税（进项税额）

4、月末计提地税会计分录为：

借 :营业税金及附加

贷,应交税费-应交营业税

-应交教育费附加

-应交城建税

5、计算应交教育费附加时：

借：主营业务税金及附加等

贷：其他应交款——应交教育费附加

6、计算应交资源税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金——应交资源税

7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：

借：管理费用等

贷：其他应交款——应交税费根据企业应当交纳的税种，选择使用。

扩展资料：

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，

根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按照应付或实际支付的总额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，做相反的会计分录。

企业购入免税农产品，按照买价和规定的扣除率计算进项税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等科目，按照应付或实际支付的价款，

贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。购进生产用固定资产所支付的增值税额，应计入增值税进项税额，可以从销项税额中抵扣，购进的货物用于非应税项目，其所支付的增值税额应计入购入货物的成本。

企业购进的货物发生非常损失的，以及将购进货物改变用途的(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，

贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目，属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

通过上述对缴纳国税怎么编制会计分录和缴纳国税地税分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。