减免税会计分录怎么（减免税款怎么做分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关减免税会计分录怎么和减免税款怎么做分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、减免税会计分录怎么做
• 2、减免附加税的会计分录怎样做
• 3、小规模减免增值税会计分录怎么做
• 4、减免税，在应交税金中 的分录应如何做

减免税会计分录怎么做

企业减免税时，按实际减免的金额，计入到营业外收入—减免税额科目。比如企业减免的增值税，分录如下：

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入—减免税额。

减免附加税的会计分录怎样做

1、减免税进行计提税金及附加的方法：将本月计提的应交税费在月末全部转入营业外收入。　

2、以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额作为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附

加等附加税费的计税依据，与增值税、消费税同时缴纳，其会计处理如下：

(1)如果是免税的情况，实际缴纳的增值税为零，故计提附加税，在缴纳增值税时计提;

(2)如果增值税是减免，那么附加税等就不用计提了;

(3)如果在计提增值税同时计提附加税，在免税时作营业外收入处理;

另外需要注意，补贴收入或税收减免可以分设，减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免。

3、已计的提附加税减免会计分录计提：

借：应交税费-应交城建税、教育费附加等

借：应交税费-应交城建税、教育费附加等

贷：营业外收入-税收减免

4、对于小微企业在取得销售收入时，应当计提应交增值税，并且在账务上作为应交税费处理;

若符合规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

相关会计分录如下：

(1)确认收入时

借：应收账款-XX

  贷：主营业务收入

  贷：应交税费-应交增值税

　 (2)按规定免税时

借：应交税费-应交增值税

  贷：营业外收入-税收减免

小规模减免增值税会计分录怎么做

小规模增值税减免的会计分录

销售收入：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

减免时：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

减免税，在应交税金中 的分录应如何做

减免税，在应交税金中 的分录应如何做

结转就是账户的结转，先看看应交税金-应交增值税的结构，借方明细有“进项税额、转出未交增值税、减免税额”等，贷方有“销项税额、进项税转出、出口退税”等，期末应交税金-应交增值税余额在借方，则为留抵税额，贷方余额就应该转出未交增值税。

因此，平常该科目不需结转。年底终了，为了新帐当年累计数准确，应将应交税金-应交增值税各明细科目余额借贷方转平。如果有留抵税额的情况下，则只保留进项税额一项数字，即为留抵税额。

应交税金分录如何做

与应交税费相关的会计分录：

1、增值税

1）进项税

借：材料采购 / 原材料 等

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款 / 应付账款 等

2）销项税

借：银行存款 / 应收账款 等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

3）期末

结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

实际交纳时

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

2、所得税

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费—企业所得税

交纳时

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

3、附加税

计提

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

应交税费—教育费附加 等

交纳时

借：应交税费—应交城建税

应交税费—教育费附加 等

贷：银行存款

4、印花税、房产税、车船使用税、土地使用税、排污费等

借：管理费用—印花税 等

贷：应交税费—应交印花税 等

交纳时

借：应交税费—应交印花税 等

贷：银行存款

应交税金-应交增值税务-减免税额如何结转

您说的是结转？一般的，结转是针对账务处理说的。

结转就是账户的结转，先看看应交税金-应交增值税的结构，借方明细有“进项税额、转出未交增值税、减免税额”等，贷方有“销项税额、进项税转出、出口退税”等，期末应交税金-应交增值税余额在借方，则为留抵税额，贷方余额就应该转出未交增值税。

因此，平常该科目不需结转。年底终了，为了新帐当年累计数准确，应将应交税金-应交增值税各明细科目余额借贷方转平。如果有留抵税额的情况下，则只保留进项税额一项数字，即为留抵税额。

应交增值税各明细账户月末余额，于月终时转入“应交税费-未缴增值税”科目；贷方余额表示本月应交未交增值税，借方余额表示月末多交增值税或增值税留抵税额。

“应交税金——减免税”科目年末是否结转？

1、并不是年末要结转所有应交税金科目，余额的，但是应交增值税科目应当结平，余额转入“应交税金-未交增值税”科目，其余科目因为12月计提的税金，都是1月才交的，所以年末肯定是有也应该一一检查，如果和下月应缴纳金额有出入的，就应该好好查原因了。

上述航天服务费，本应该在减免时计入“应交税金-应交增值税-减免税金”，然后随增值税其他明细科目一并结转，结转后应该无余额。

2、在发生时，一般可以这样做，借：管理费用 贷：银行存款，借：应交税费-应交增（减免税款） 贷：管理费用（负数）

期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税。这个账户的结转是通过，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）间接的结转。

一般是这样：

结转进项税额：借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷：应缴税费-应交增值税-进项税额

结转销项税额： 借：应缴税费-应交增值税-销项税额

贷：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

转应缴增值税：（销项税额-进项税额=应交增值税）

借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷：应缴税费-未交增值税

小规模减免税，不提应交税金--应交增值税，行吗

根据财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会［2013］24号)规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。发生业务时账务处理为：借：银行存款　贷：主营业务收入应交税费——应交增值税减免的税款，将计提的增值税转入营业外收入：借：应交税费——应交增值税　贷：营业外收入

应交税金减免税金借方金额月末怎么结转

　采用直接减免方法的，企业得到减免时的会计分录如下：

借：应交税金--应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

月末"应交增值税"子目，如果有贷方余额，即为当期应交增值税的金额，当月缴纳当月应交增值税时，应通过"应交税金--应交增值税(已交税金)"账户进行核算。会计分录如下：

借：应交税金--应交增值税(已交税金) (实交金额)

贷：银行存款 (实交金额)

如果当月应交增值税未全部缴纳，未缴部分应通过"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"账户的借方，转入"应交税金--未交增值税"账户的贷方；如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额，多交部分则应通过"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"账户的贷方，转入"应交税金--未交增值税"账户的借方。结转时，会计分录如下：

结转当月应交未交增值税时：

借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)

贷：应交税金--未交增值税 (未交金额)

结转当月多交增值税时：

借：应交税金--未交增值税 (多交金额)

贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)

结转之后，"应交税金--应交增值税"账户应无余额。

如果期末"应交税金--应交增值税"账户为借方余额，其借方余额表示尚未抵扣的进项税额，留待下期继续抵扣。

应交税金转未分配利润，如何做分录？

应交税金和未分配利润不能直接结转。

每月按计入利润的税金转入本年利润，年底把本年利润转入未分配利润。

应交税金 －－应交增值税（减免税款）月末帐户要结转吗

要的啊，如果本月不交，下个月交的话，则要写上分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于减免税会计分录怎么的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决减免税款怎么做分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。