未收款会计分录怎么记（未收款怎么做账）

今天给各位分享未收款会计分录怎么记的知识，其中也会对未收款怎么做账进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

本文目录一览：

• 1、已发货未收款未开票如何做会计分录
• 2、发票已开，但未收款，请问怎么做分录？
• 3、销售货物，货款未收 会计分录应该怎么做
• 4、销售商品未收款的会计分录怎么写
• 5、已发货未收款的会计分录怎么做？

已发货未收款未开票如何做会计分录

可以暂不做会计处理，或，在发货时可以做：

借：发出商品

贷：库存商品

开票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项）

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：发出商品

收到款项时：

借：银行存款：

贷：应收账款

拓展资料：

发出商品核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。发出商品如发生退回，应按退回商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），借记“库存商品”科目，贷记本科目。

本科目期末借方余额，反映企业商品销售中，不满足收入确认条件的已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

参考资料：百度百科-发出商品

发票已开，但未收款，请问怎么做分录？

发票已开，但未收款，请问怎么做分录？

开出发票后，借：应收账款

贷：主营业务收入

计提税金时借：主营业务税金及附加

贷：应缴税金-应缴营业税

缴纳时借：应缴税金-应缴营业税

贷;银行存款

建筑业发票已开但未收到款凭证怎么做账

借：应收帐款

贷：主营业务收入（工程收入）

应交税费--增值税（销）

地税施工费发票已开，收到款和未收款会计分录

发票开了，就是 借：应收账款

贷：收入（你公司的收入，应该是建筑单位）

收到款了，借：银行存款或现金

贷：应收账款

应收账款借方有余额就是还未收到的，贷方有余额就是你预收别人的

发货，款未收未开发票分录怎么做

1、发货，未收款未开发票的会计分录根据是否满足收入确认条件，会计分录也不同。

2、销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认:

①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控 制;

③收入的金额能够可靠地计量;

④相关的经济利益很可能流入企业;

⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

3、A、若满足销售收入确认的条件，分录如下

①销售发生当月，确认收入，结转成本

借：应收账款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品

②纳税义务发生时（开发票时）

借：应收账款

贷：应收税费-增值税-销售税额

③收到货款时

借：银行存款/现金

贷：应收账款

B、若不满足销售收入确认条件，分录如下

①发货当月

借：发出商品

贷：库存商品

②待满足收入确认条件时，再按“A”依次做会计分录，不同之处在于结转成本时科目不同，分录为

借：主营业务成本

贷：发出商品

工程预收款发票已开怎么做会计分录

预收并开发票时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税（简易计税）

或者

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）

暂估工程成本时

借：工程施工

贷：应付帐款--暂估

结转工程成本时

借：主营业务成本

贷：工程施工

取得工程成本发票时

借：工程施工（红字）

借：工程施工（黑字）

借：应交税费--应交增值税（进项税额）（黑字）（小规模纳税人不写此分录）

贷：银行存款/应付帐款（黑字）

贷：应付帐款--暂估（红字）

开具暂收款发票，款未收到，怎样做分录

款未收到计入往来账中，借：应收账款-某某公司 贷：营业收入 贷：应交税费-增值税-销项税额

成品已出库，但未开票未收款就怎么做账？

从发出商品科目过度一下，即商品发出时：

借：发出商品-A公司

贷：库存商品

发票已开，款项尚未收回怎么做账

借：应收账款-xxx企业 应交增值税-销项税 贷：主营业务收入-xxx企业

当月已开发票，但未收款，需要交纳所得税吗

所得税是企业在扣除各项成本、费用、损失后，净利润是正数的情况下才要缴纳的，且是一季一交，次年再进行上年所得税汇算清缴，多退少补，与开票与否无关。

开了销售发票是要缴增值税销项税的，当月是否要缴，还要看你们企业的进项税是否足够抵扣，进项税不够抵扣的话就要缴了。这和是否收款无关。

进项发票未到，但已开出销项发票，怎么做分录

分录就按开票收入正常做，只是没有取得进项票无法抵扣进项税额：

借：库存现金／银行存款／应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

销售货物，货款未收 会计分录应该怎么做

销售货物，货款未收的会计分录会计分录：\x0d\x0a借：应收账款\x0d\x0a 贷:主营业务收入\x0d\x0a\x0d\x0a应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。\x0d\x0a （一）应收账款的内容\x0d\x0a 应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。\x0d\x0a （二）应收账款的账务处理\x0d\x0a 企业销售商品等发生应收款项时，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”等科目；收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。\x0d\x0a 企业代购货单位垫付包装费、运杂费时，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目；收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。\x0d\x0a 如果企业应收账款改用应收票据结算，在收到承兑的商业汇票时，借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目。\x0d\x0a 不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。如果期末余额在贷方，则反映企业预收的账款。关键用途是填资产负债表。

销售商品未收款的会计分录怎么写

销售商品未收款，会计分录为：

1、一般纳税人：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——增值税（销项税额）

2、小规模纳税人：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应收账款账户：

1、账户性质：资产类账户。

2、账户用途：核算企业因销售产品、材料。提供劳务等业务，根据合同向购货单位或接受劳务单位收取的货款。

3、账户结构：借方记增加。登记销售过程中发生的应收账款；贷方记减少，登记已收回的应收货款；期末余额在借方，表示尚未收回的应收货款。

4、明细账户：按不同购货单位设置明细账。

主营业务收入账户：

1、账户性质：收入类账户。

2、账户用途：核算企业销售产品，包括产成品、自制半成品、工业性劳务等发生的收入。

3、账户结构贷方记增加，登记取得的主营业务收入；借方记减少，登记销货退回发生额和期末转入“本年利润”账户的数额；期末结转后无余额。

4、明细账户：按主营业务收入的种类设置明细账。

应交税费账户：

1、账户性质：负债类账户

2、账户用途：核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代缴的个人所得税也通过此科目核算。

3、账户结构：贷方记增加，登记应缴扣的税金；借方记减少，登记实际缴纳的税金；期末余额在贷方，表示应缴纳的税金；期末余额在借方，表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。

4、明细账户：按应缴纳的税费进行明细核算。

已发货未收款的会计分录怎么做？

这两个都不全对。

正确的会计处理如下：

1、产品发货出库时的会计处理：

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、确认收入时的会计处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

交税费——应交增值税（销项税额）

3、实际收到款项时会计处理：

借：银行存款

贷：应收账款

扩展资料

应收账款对于这些企业来讲，一方面没收回钱，另一方面还加速了企业的现金流出，真是雪上加霜。具体为：

1、企业流转税支出

应收账款产生于销售收入，但并未实际收到现金，流转税是以营业收入为计算依据的，企业必须按时以现金交纳。

2、所得税支出

企业将销售收入抵减各项支出后形成经营利润，按照税法的规定，不论是否收到货款，对于经营利润均应交纳企业所得税。这在一定程度上又加剧了企业的资金压力。

3、以现金形式进行的股利分配会造成企业资金的紧张。

参考资料来源：百度百科-应收账款

参考资料来源：百度百科-应收账款管理

通过上述对未收款会计分录怎么记和未收款怎么做账的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。