税务异常会计分录怎么写（税务处理会计分录）

今天给各位分享税务异常会计分录怎么写的知识，其中也会对税务处理会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、余会计我单位取得了一张发票，国税局说是异常发票，做进项税额转出，原材料交企业所得税，怎么做会计分录
• 2、当年发票异常会计分录
• 3、账载金额和税收金额不一致,会计分录怎么写
• 4、异常增值税扣税凭证会计分录怎么写
• 5、税务罚款会计分录是什么
• 6、税务局查出以前年度增值税票有问题，需要进项税额转出，怎么做会计分录？

余会计我单位取得了一张发票，国税局说是异常发票，做进项税额转出，原材料交企业所得税，怎么做会计分录

这张发票不认可，所以其进项需要转出，其成本需要调增。

会计分录很简单，

1、进项转出

借：原材料

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2、从会计原理讲，该批原材料如果已经入账制造成商品并销售出去，则对应的金额需要逐步转回

一、转回损益（红字）

借：主营业务成本

贷：库存商品

二、转回生产成本（红字）

借：库存商品

贷：生产成本

三、转回原材料（红字）

借：生产成本

贷：原材料

四、转回应付账款或银行存款（红字）

借：原材料

贷：应付账款

3、一般情况下，即然认为此发票是异常的（假的），只要补了税，税局是不会较真你会计处理的，所以实际工作中，不做会计分录调整，直接做所得税调增即可。

当年发票异常会计分录

发票失控属于非正常情况,会计分录是:

借:管理费用等

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

涉及以前年度增值税会计处理:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

已补税的失控发票怎么做分录?

进项税转出处理:

1、借:原材料/库存商品

贷:应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理:

2、借:应交税金-应交增值税(销项)

借:营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

该发票属于废票,不能转成本:

3、借:营业外支出

贷:原材料/库存商品

账载金额和税收金额不一致,会计分录怎么写

账载金额和税收金额不一致,会计分录填写方法

本月销售的时候，会计分录这样写：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金

下月收到钱的时候，会计分录这样写：

借：银行存款

贷：应收账款

如果账载金额已经全额申报了个人所得税，按照账载金额填写税收金额。如果未申报，只能填写实际发生额。一般来说账载金额应该与实际发生额一致。

1、登录电子税务局申报端，选择“企税年报”。

2、我们以《A105000 纳税调整项目明细表》为例，打开申报表。

3、“账载金额”是指会计账目中记录的金额。

4、“税收金额”是指税务口径上需要确认的金额。

5、例如，税务口径确认的视同销售收入1万元，但账目上并未记录收入。“账载金额”填写“0”，“税收金额”填写“10000”，从而得出调增金额“10000”。

6、其他项目的填写以此类推，对于存在“税会差异”的项目，必须正确填写“账载金额”和“税收金额”。

异常增值税扣税凭证会计分录怎么写

填写本期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。异常增值税扣税凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的。

税务罚款会计分录是什么

税务局罚款应计入营业外支出，具体分录如下：

借：营业外支出-罚款

贷：银行存款

可以计入营业外支出的情况有：

第一、非流动资产处置损失，包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。

第二、无形资产出售损失，指企业出售无形资产所取得价款，不足抵补出售无形资产的账面价值、出售相关税费的净损失。

第三、非货币资产交换损失，指在非货币资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值小于换出资产账面价值的差额，扣除相关费用后计入营业外支出的金额。

第四、债务重组损失，指重组债权的账面余额与受让资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债权的账面价值之间的差额。

第五、公益性捐赠支出，指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。

第六、非常损失，指企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失，在扣除保险公司赔偿后计入营业外支出的净损失。

扩展资料：

营业外支出的税法规定：

第一、各种赞助支出不得税前扣除。

第二、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

第三、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

第四、损赠支出又具体分为以下情况：纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第五、财产损失不得税前扣除。

第六、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除，其他不得在税前扣除。

第七、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

第八、出售职工住房的财产损失。企业出售职工住房的收入计入住房周转金，不计入企业的应纳税所得，因此，发生的出售职工住房的财产损失也不得税前扣除。

第九、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。

第十、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

税务局查出以前年度增值税票有问题，需要进项税额转出，怎么做会计分录？

您好，我是财务健身达人，很高兴回答您的问题。

1、检查增值税进项转出

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-增值税进项税额转出

2、查补转入未交增值税

借:应交税费-增值税检查调整

贷:应交税费-未交增值税

3、转入以前年度损益

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

希望我的回答能帮到您，祝您一切顺利^_^

关于税务异常会计分录怎么写和税务处理会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。