各类行业会计分录怎么做（各个行业的会计分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关各类行业会计分录怎么做和各个行业的会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、服务业企业怎么做会计分录？
• 2、服务行业收入怎么做会计分录
• 3、会计分录怎么做？
• 4、批发、零售行业的会计怎么做账？
• 5、请问养殖业的会计账务怎么处理？具体流程是怎样？会计分录怎么写？
• 6、会计分录应该怎么做?

服务业企业怎么做会计分录？

比如服务人员的工资3000、去客户那里的车费500。会计分录可以这样做：

计提对外提供的劳务成本：

借：劳务成本500

贷：现金500

借：主营业务成本3000+500

贷：劳务成本3500

计提工资：

借：劳务成本3000

贷：应付工资3000

发放工资：

借：应付工资3000

贷：现金3000

借：劳务成本500

贷：现金500

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”。

把所有的会计科目分成“资金占用和支出类”和“资金来源和收入类”，前者增加计借方，减少计贷方；后者减少计借方，增加计贷方。

账务处理程序：

1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据记账凭证登记各种明细分类账。

3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

服务行业的会计账务处理，以餐饮业为例详细说明：

设置账簿：

1、总账

2、现金日记账

3、银行存款日记账

4、三栏明细账（分户账）

5、材料明细账（原材料、周转材料）

6、库存商品明细账    

7、固定资产明细账

8、期间费用明细账

核算过程：

一、  筹集资金

（一）  投入资金     借：库存现金∕银行存款

贷：实收资本

（二）  借入资金

1、    借入时   借：银行存款

贷：短期借款

2、    支付利息时  借：财务费用

贷：银行存款

3、    还款时 借：短期借款

贷：银行存款

服务行业收入怎么做会计分录

1、根据发票入账时

借:银行存款(库存现金、应收账款等科目)

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

2、月末结转成本

借:主营业务成本

贷:银行存款(原材料、应付职工薪酬)等相关科目

3、提取税金

借:税金及附加

贷:应交税费- -城建税

贷:其他应交款-教育费附加

贷:应交税费_-地方教育费附加

贷:应交税费--水利基金

4、下月交税金时

借:应交税费--城建税

借:其他应交款-教育费附加

借:应交税费_-地方教育费附加

借:应交税费--水利基金

贷:银行存款

拓展资料：

账务处理程序：

1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据记账凭证登记各种明细分类账。

3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

账务处理程序设计原则：

1、 账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。

2、 账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。

3、 账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。 [1]

账务处理程序意义：

有利于会计工作程序的规范化；

提高会计核算资料的质量(会计记录正确，完整)；

提高会计核算工作的效率；

减少不必要的核算环节和手续；

有利于发展会计监督职能；

记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。它是基本的账务处理程序，其一般程序是：

①根据原始凭证编制汇总原始凭证；

②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；

③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；

④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；

⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；

⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；

核对账务

核对账务

⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

⑧根据会计报表资料进行会计分析。

会计分录怎么做？

基本格式如下：

(1)先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下。

一借一贷:

借:科目A 金额1

贷:科目B 金额1

多借一贷:

借:科目A 金额1

借:科目B 金额2

贷:科目C 金额1+2

一借多贷:

借:科目A 金额1

贷:科目B 金额2

贷:科目C 金额1-2

(2)先借后贷，借贷同行，借方在左，贷方在右。

一借一贷:

借方科目甲 贷方科目乙 金额1

多借一贷:

借方科目甲 贷方科目空 金额1

借方科目乙 贷方科目空 金额2

借方科目空 贷方科目丙 金额1+2

一借多贷:

借方科目甲 贷方科目空 金额1

借方科目空 贷方科目乙 金额2

借方科目空 贷方科目丙 金额1-2

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行:

第一:涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二:账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;

第三:增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;

第四:记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;

第五:根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

此外要勤，多学、多问、多练。

1)首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。

2)学习记账规则和记账流程，学习会计制度，学习基础知识。

3)多练，多积累实际经验。

4)及时了解各种财税政策，拓宽知识面。

5)注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

6)根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法:

1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务往来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

批发、零售行业的会计怎么做账？

会计核算业务处理

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品借：应付账款——进项税（分户核算）贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品借：应付账款——进项税（分户核算）适应税率贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商贷：银行存款按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金）借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税（分类核算）适应税率贷：应付账款——进项税额（分户核算）适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款责任人赔款处罚凭据借：营业费用-----合理损耗月度差异明细表贷：应交税金-进项税转出（分类核算）适应税率贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款----借：应收账款---客户、业务员贷：主营业务收入----（分类核算）贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款贷：应收账款贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备贷：应收账款贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款借：银行存款贷：坏账准备贷：应收账款或借：银行存款贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---（分类核算）贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费贷：贷币资金贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利

借：营业费用工资核算表贷：应付工资贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资借：应付福利费贷：货币资金贷：其他应收款

4、开办费的处理

借：开办费贷：货币资金摊销：借：营业费用（管理费用）-开办费摊销开办费摊销表货：开办费

5、费用支出报账

借：营业费用贷：其他应收款贷：货币资金

6、预付一年期费用支出

借：待摊费用贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产借：固定资产借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备）贷：银行存款

2、处置固定资产借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产贷：货币资金借：营业外支出（固定资产清理）损失处理报告贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧借：营业费用折旧计提表货：累计折旧

4、盘亏处理借：待处理财产损溢---固定资产贷：固定资产借：管理费用借：其他应收款贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费借：主营业务税金及附加借：管理费用---四小税贷：应交税金—城建税贷：其他应交款----教育费附加贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转借:应交税金---增值税---转出未交增值税贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税借:应交税金---增值税---销项税借：应交税金---增值税---进项税额转出贷:应交增值税---转出未交增值税贷：应交税金---增值税---进项税

4、上缴税费借：应交税金----子目借:其他应交款-----教育费附加借：管理费用---四小税贷：银行存款

5、计提所得税借：所得税贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

生产企业操作流程

第一步：

根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。

编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。（具体填制凭证的处理方法见第二章企业凭证的填制及要求）。

第二步：

首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记账凭证处理并登记有关增值税明细账薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。

进项税认定时间按税务部门的要求，自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定。月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据。

目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必要的损失。

第三步：

企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记账凭证，登记销售收入明细账以及往来账款明细账，为老板提供及时、准确的销售数据以及往来账款回收情况。

第四步：

月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免跨月造成不必要的麻烦。

第五步：

月末总结账时一定要核准账薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。

第六步：

该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目。根据汇总科目表填制总账和明细分类账，编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。

一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，财务人员根据需要，自行设计有关财务报表。

企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作。老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工。

报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章:生产企业财务报表快速编制方法（实战篇）。

第七步：

纳税申报目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

参考资料

做账-百度百科

请问养殖业的会计账务怎么处理？具体流程是怎样？会计分录怎么写？

养殖业的会计分录

会计分录如下：

1、购入

借：消耗性生物资产—鸡仔

贷：银行存款等科目

2、待售的成品鸡，从消耗性生物资产转入农产品

借：库存商品（或农产品）—肉鸡

贷：消耗性生物资产—鸡仔

3、发生的费用记入

借：农业生产成本

贷：银行存款等科目

4、出售肉鸡

借：银行存款等

贷：主营业务收入

同时结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品（或农产品）

扩展资料：

一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。

二、对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。

一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账，结转销售成本时，则可以选择采用：

先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。

在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的要求进行结转销售成本的账务处理。在实际工作中，商品销售成本的结转时间有逐日结转和定期结转两种方式。

会计分录应该怎么做?

这个要视情况而定\x0d\x0a1、如果是因为个人之前有借款，而现在是还款冲账，之后又以借款方式转到别的公司，则：\x0d\x0a借：银行存款---某银行\x0d\x0a 贷：其他应收款---某人\x0d\x0a 借：其他应收款--某单位\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a \x0d\x0a2、如果是因为个人之前有借款，而现在是还款冲账，之后又以付款方式转到别的公司，则：\x0d\x0a借：银行存款---某银行\x0d\x0a 贷：其他应收款---某人\x0d\x0a借：应付账款--某单位（或其他应付款--某单位）\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a3、如果是单位向个人借款，则：\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：其他应付款---某人\x0d\x0a \x0d\x0a3、如果是以个人汇款作为注册资本的，而后又转到别的公司，则：\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：实收资本\x0d\x0a借：其他应收款--某单位、其他应付款、应付账款（参考情况1、2）\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a\x0d\x0a4、如果这笔款以后是要还给汇款人的，则：\x0d\x0a借：银行存款---某银行\x0d\x0a 贷：其他应付款---某人

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