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收到上年度企业所得税退回计入什么科目

会计学习资料1862022-11-28

本文是有关收到上年度企业所得税退回计入什么科目的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中收到上年度企业所得税退回计入什么科目的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定收到上年度企业所得税退回计入什么科目的财税实务问题。

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收到上年度企业所得税退回计入什么科目，关于企业所得税的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

收到上年度企业所得税退回计入什么科目

收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则：

借：银行存款

贷：应交税费---应交所得税

收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没做账务调整，执行企业会计准则的，则：

借：银行存款

贷：应交税费---应交所得税

借：应交税费---应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配---未分配利润

收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没做账务调整，执行小企业会计准则的，则：

借：银行存款

贷：应交税费---应交所得税

借：应交税费---应交所得税

借：所得税费用 红数

贷：本年利润

贷：所得税费用

贷：所得税费用 红数

退回上年度企业所得税的会计处理

一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：

1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，

借：应交税金--应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税金--应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配--未分配利润

贷：盈余公积--法定盈余公积

贷：盈余公积--法定公益金

2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，

借：应交税金--应交企业所得税

贷：所得税

借：银行存款

贷：应交税金--应交企业所得税

以上是会计学习资料有关《收到上年度企业所得税退回计入什么科目》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「收到上年度企业所得税退回计入什么科目」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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