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一般纳税人进销项月末结转处理？

会计学习资料4892023-01-03

这是一篇有关一般纳税人进销项月末结转处理？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中一般纳税人进销项月末结转处理？的相关财税知识，也许能您解决一般纳税人进销项月末结转处理？的财税学习和工作问题。

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一般纳税人进销项月末结转处理?

销项税计入“应缴税费-应缴增值税-销项税”贷方

进项税计入“应缴税费-应缴增值税-进项税”借方

一、举例：

1、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元，本月销项180000元，当月应缴增值税=180000-（50000+120000）=10000元

会计分录：

借：应缴税费- 应缴增值税-转出未交增值税 10000

贷：应缴税费- 未交增值税 10000

缴纳时：

借：应缴税费- 未交增值税 10000

贷：银行存款 10000

2、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元，本月销项160000元，

当月应缴增值税=180000-（50000+120000）=-10000元，出现这种结果表示当月可抵扣税金大于当月销项税额，期末还有留抵10000，不用交税，也不用做会计处理。

二、月结的话每月已结，年末无需结转。

年结的话，看12月份增值税是应交还是留底，应交为将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税，未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。

留底的话，将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税，应交税金，进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。

以上便是税法实务关于《一般纳税人进销项月末结转处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人进销项月末结转处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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