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内部损益的所得税处理如何做？

会计学习资料2762023-01-02

本文是有关内部损益的所得税处理如何做？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中内部损益的所得税处理如何做？的相关财税知识，有可能能您解决内部损益的所得税处理如何做？的财税学习和工作问题。

内部损益的所得税处理如何做？

企业在编制合并财务报表时，按照合并报表的编制原则，应将纳入合并范围的企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销。因此，对于所涉及的资产负债项目在合并资产负债表中列示的价值与其在所属的企业个别资产负债表中的价值会不同，并进而可能产生与有关资产、负债所属个别纳税主体计税基础的不同，从合并财务报表作为一个完整经济主体的角度，应当确认该暂时性差异的所得税影响。

此时其核算原理如下：

从税法的角度考虑，税法上是认可该内部交易的，其计税基础等于按照该交易资产内部售价为基础计算的价值;但是从合并报表的角度考虑，应抵销该内部交易，其账面价值等于该交易资产抵销后的金额，即按照交易资产的原成本计算的账面价值，此时二者可能会产生差额，这二者的差额产生的递延所得税就是合并报表中认可的递延所得税金额，然后与个别报表中已确认的递延所得税比较，确定合并报表中应该编制调整抵销分录中的递延所得税金额。

以上是税务知识关于《内部损益的所得税处理如何做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「内部损益的所得税处理如何做？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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