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汇算清激企业所得税怎么做分录

会计学习资料4522022-11-28

本文是有关汇算清激企业所得税怎么做分录的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中汇算清激企业所得税怎么做分录的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定汇算清激企业所得税怎么做分录的财税实务问题。

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汇算清激企业所得税怎么做分录，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

汇算清激企业所得税怎么做分录

企业所得税汇算清缴的财务处理根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1。按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款

5、重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

8、 经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税。

一般纳税人利润多少交企业所得税

年利润1000万元一般纳税人要交多少钱税，这个比较难计算，仅仅只能说按1000万元的利润，依照25%的企业所得税税率预缴企业所得税：

1000万元×25%=250万元

另外，占比例较大的是增值税，其次还有其他附加税费，如城市维护建设税、教育费附加等，以及各种地方税种，如土地使用税、房产税、印花税、资源税、代扣代缴个人所得税等，最后才是按利润25%缴纳的企业所得税。

汇算清激企业所得税怎么做分录全部内容就介绍到这里了，相关的税务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析，看完上文的朋友应该知道了，如果你有其他问题，欢迎咨询会计实务网在线答疑老师!

以上便是会计实务有关《汇算清激企业所得税怎么做分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「汇算清激企业所得税怎么做分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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